按查賬征收方式計算預繳所得稅公式：

應交所得稅

=年末利潤總額*所得稅稅率-第1、2、3季度已交所得稅計提企業(yè)所得稅

會計分錄：

計提所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用

2、將本年利潤余額轉(zhuǎn)入利潤分配

本年利潤為貸方余額，則說明本年企業(yè)盈利了。

會計分錄如下：

借：本年利潤

貸：利潤分配—未分配利潤

如果企業(yè)是虧損的，則相反會計分錄。

3、公司有盈余時

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤后利潤分配余額在貸方的，按利潤總額的10%計提法定盈余公積金

法定盈余公積的用途：彌補公司虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營、轉(zhuǎn)增公司資本。另外根據(jù)公司情況自主決定是否計提任意盈余公積金或向股東分配利潤。

計提：

借：利潤分配—提取法定盈余公積

貸：盈余公積—法定盈余公積

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：利潤分配—未分配利潤