1.銷售產(chǎn)品發(fā)票入賬（假設(shè)：銷售產(chǎn)品給88公司，金額100元，本公司一般納稅人，稅率13%）

借：應(yīng)收賬款（購(gòu)買方88公司） 100

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（產(chǎn)品） 88.5

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷項(xiàng)稅額）11.5

2.在99公司采購(gòu)產(chǎn)品50元，采購(gòu)發(fā)票入賬（也是一般納稅人，稅率13%，專票，已認(rèn)證）

借：庫(kù)存商品（產(chǎn)品增加） 44.25

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5.75

貸：應(yīng)付賬款（采訪方99公司） 50

3.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

3.1 轉(zhuǎn)出銷項(xiàng)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷項(xiàng)稅額） 11.5

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）11.5

3.2 轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5.75

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5.75

3.3 轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5.75

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 5.75

4.銀行繳納增值稅5.75元

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 5.75