一、為后疫情時代經濟社會發展和稅收治理現代化貢獻智慧

（一）攜手共渡難關，共謀信息化發展

王軍局長在致辭中指出，面對突如其來的疫情挑戰，合作機制各方迅速行動起來，共享信息經驗，共研解決之道，共促機制落實，發揮了“一帶一路”國家（地區）稅務部門不可替代的作用。特別是在過去的半年內，各方進一步化共識為行動，凝聚起共渡難關、共謀發展的磅礴之力。

一是以科技之力搭建全方位交流展示平臺。為加強稅收信息化的頂層設計和宏觀規劃，合作機制精心籌劃了此次高級別會議，并借助科學技術的賦能，配套組織各類云上活動，打造交流展示與務實合作的智能化、多樣化平臺。合作機制各方踴躍參加，圍繞稅收信息化開展雙邊、多邊對話，助推更大范圍、更寬領域、更深層次的國際稅收合作。

二是以擔當之舉共促稅收征管能力提升。疫情在改變合作機制交流方式的同時，也對稅務部門征管和服務水平提出了更高要求，為此，合作機制謀求應對之策，力行擔當之舉，深化線上交流合作，以《烏鎮行動計劃（2019—2021）》重點任務為抓手，以“一帶一路”稅收征管能力促進聯盟為載體，開展系列線上專題研討、培訓課程等，推動更多能力建設與合作項目發揮實效。

三是以前瞻之智聚焦稅收信息化前沿探討。合作機制緊扣第二屆“一帶一路”稅收征管合作論壇的信息化主題和抗擊疫情重要命題，聚焦疫情背景下納稅服務連續性、主要稅種征管信息化建設、大數據治理等實用性強、涉及面廣、關注度高的議題，組織開展了系列業務研討會，促使工作層加強對新問題、新趨勢的研究探討，共同推進稅收治理體系和治理能力現代化。

會上還通過播放短片的形式全面回顧了疫情發生以來合作機制各方合力推進機制建設所做的共同努力及取得的相關成效，體現了“一帶一路”國家（地區）稅務部門在合作機制框架下危中尋機、主動求變的智慧與擔當。截至本次會議召開之時，合作機制通過及時調整工作方案、切實轉變工作模式，圍繞以稅抗疫經驗交流、《烏鎮行動計劃（2019—2021）》工作組、稅收信息化業務研討、《“一帶一路”稅收（英文）》期刊建設等重點工作，組織各類線上會議13場，共有來自哈薩克斯坦、塞拉利昂、阿聯酋、烏拉圭等合作機制副主席國在內的51個國家（地區），以及國際貨幣基金組織、世界銀行、經濟合作與發展組織等國際組織的代表合計675人次參會，有力推進各方合作和機制建設。此外，“一帶一路”稅收征管能力促進聯盟創新舉辦5期線上培訓，合計31個國家（地區）352人參加學習，為各方交流學習先進稅收征管理念及實踐經驗搭建良好平臺。

（二）提出倡議與展望，發布信息化聯合聲明

在全球疫情和數字經濟背景下，加強稅收信息化發展規劃與務實合作，是此次會議的題中之義。為此，王軍局長提出三點倡議：

一是進一步發揮多邊稅收平臺作用。充分認識團結互助和多邊合作的重要意義和積極作用，遵循合作機制框架下的共商共建共享原則，堅持互利合作，堅持與時俱進，采取一致行動，集稅收之眾力為數字經濟營造有利發展環境，聚稅收之眾智破解數字經濟帶來的征收管理難題。

二是進一步深化信息化技術重要應用。高度重視并大力發展信息化技術在稅收領域的重要應用，做好稅收信息化發展規劃，全面推進稅收信息化建設，促進形成信息化、智能化的稅收治理體系和納稅服務生態，并堅持經驗分享與信息共享，共同加快稅收征管現代化進程。

三是進一步推進合作機制規劃建設。不斷健全完善合作機制組織架構，充分調動合作機制各組成部分的資源優勢，聚焦“稅收信息化”主題，發揮聯盟、工作組等功能作用，深化網站、期刊等載體建設，打造多位一體的長效工作機制，以合作機制的高效運轉助力各國（地區）稅收信息化水平提升。

上述三點倡議適應當前國際形勢，契合“一帶一路”國家（地區）稅收合作訴求，得到各方積極回應與一致肯定。基于此，合作機制理事會全體成員協商一致并共同發布《“一帶一路”稅收征管合作機制信息化線上高級別會議聯合聲明》，在疫情下的多邊稅收合作、稅收信息化發展、合作機制建設三方面達成15項共識，切實為提升“一帶一路”國家（地區）信息化水平提供指引、明確方向。

（三）會議亮點紛呈，合作成果豐碩

此次會議采取線上會議為主、配套活動為輔的新模式，即以12月15日當天的線上會議為主軸，于會議前后配套組織“云雙邊會談”“云主題展覽”等活動，充分利用網絡信息技術，打破時間和空間限制，拓展延伸會議主題，豐富會議內容，增強各方互動，鞏固深化會議成果。

合作機制平臺下，中國國家稅務總局先后與韓國、沙特阿拉伯、哈薩克斯坦等國稅務部門舉行“云雙邊會談”，圍繞各國應對疫情的稅收政策和服務舉措進行了專項交流，并就合作機制項下的工作組工作、聯盟培訓及研討、稅務學院建設、第二屆合作論壇等議題進行了深入探討，促成多項雙邊合作成果。

此外，合作機制于2020年12月7日在官方網站式上線“云主題展覽”，中國及安哥拉、格魯吉亞、匈牙利、印度尼西亞、沙特阿拉伯、俄羅斯、新加坡8個國家的稅務部門以視頻、演示文稿等形式，生動展示其在稅收信息化領域技術應用及相關成果，合力描繪出一幅涵蓋不同發展階段和實踐路徑的“一帶一路”國家（地區）稅收信息化圖景。其中，安哥拉稅務局展示了其綜合稅務管理系統在稅收業務流程管理和服務納稅人方面的應用，格魯吉亞稅務局分享了其在疫情之下支持納稅人和保持業務連續性的信息化手段，匈牙利國家稅務和海關局介紹了其國內稅務審計信息化發展歷程及未來趨勢，印度尼西亞財政部稅務總司分享了其信息化技術在服務企業發展、助力疫后經濟復蘇的經驗及成效，沙特阿拉伯稅務總局展示了其稅收信息化在加強稅收征管、提升納稅體驗、優化營商環境方面的有力舉措，俄羅斯聯邦稅務局闡述了數字革命給經濟發展帶來的深刻變革并介紹了其開發的個體工商戶電子申報app的創新應用，新加坡國內收入局展示了其應對疫情推出的系列創新性舉措。

二、中國稅務部門信息化發展的創新舉措和未來規劃

中國國家稅務總局副局長任榮發在會上介紹了新技術應用在稅收信息化領域的中國實踐。任榮發副局長指出，2020年以來，面對前所未有的新冠肺炎疫情，中國稅務部門采取迅速有效的應對措施，在抗擊疫情的同時，利用信息技術保持業務連續性、優化納稅服務、創新稅務監管方式，充分展現了中國稅務部門擔當作為的精神風貌和對于國家治理的重要作用。

一是保持稅收業務連續性。中國稅務部門在做好疫情防控的同時，積極拓展“非接觸式”辦稅渠道，保持了稅收業務的連續性。2020年2月份以來，中國稅務部門按照“盡可能網上辦”的原則，共梳理了185個網上辦稅事項，并制作了“非接觸式”網上辦稅事項清單和相關問題解答口徑，積極引導納稅人通過手機app、微信公眾號、自助辦稅機等渠道辦理涉稅事項，納稅人只需網上登錄，就可以辦理申報、咨詢、查詢等涉稅事項。與此同時，集中力量緊急開發完善線上辦稅服務功能，加大運維保障力度，確保信息系統穩定運行。疫情期間，幾千萬法人、數億自然人在線上辦理涉稅業務，其中，1億多自然人在2020年6月底前平穩有序地完成了個人所得稅綜合所得年度匯算和補、退稅業務。

二是優化納稅服務。中國稅務部門堅持以納稅人為中心，建設全國統一高效的網上稅務局，建成了基于交易云的自然人稅收管理系統，無論是個人還是企業，都可以全天候在網上辦理納稅申報、繳費、咨詢等各類涉稅事項，目前納稅人網上申報率已達到95%以上。與此同時，中國稅務部門運用人工智能、云計算、機器學習等新技術，為納稅人精準推送減稅降費政策并提供智能咨詢服務。2020年疫情期間，全天候、自助式的智能咨詢，有效保障了納稅人“足不出戶”了解各類稅收政策，智能咨詢對于人工咨詢的替代率超過25%，已逐漸成為服務納稅人、便利納稅人的重要渠道。

三是創新稅務監管方式。在為納稅人提供有效指導和便利服務的同時，中國稅務部門持續推進現代化稅收監管方式。依托稅收大數據構建動態信用、風險管理體系，對納稅人辦理涉稅事項實施差異化的事前風險提醒、事中風險提示或業務阻斷，無風險不打擾，引導納稅人自愿遵從。中國稅務部門推動利用信息技術開發風險管理系統，依托先進的數據分析和技術追蹤鎖定存在虛開發票、逃避稅嫌疑的高風險納稅人，加大執法力度，嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為，讓自愿遵從的納稅人感受到公平義。

未來，新的技術和管理模式將會加速涌現，更多國家（地區）的稅務部門將踏上充滿挑戰的數字化轉型之路。為此，任榮發副局長提出，中國稅務部門將持續推進稅收現代化建設，努力讓稅收治理機制的響應能力更加敏捷靈活，讓業務管理模式能夠與納稅人生產經營更加融合，讓業務技術架構更具有適應性和開放性。一是要主動擁抱先進技術的發展。稅收信息化建設在推進過程中，應該注重借鑒和吸收云計算、大數據、人工智能、物聯網、區塊鏈等最新科學技術成果，在技術更迭與創新中尋求稅收治理的轉型與升級，以便更好地適應新挑戰，抓住新機遇，謀求新發展。二是要堅持推進技術與業務的深度融合。重視并發揮信息化的引領支撐作用，實施技術賦能和數據賦能，增強數據洞察能力，研究更合理的遵從管理，并推動管理體制、管理制度、職能體系和組織架構的持續優化。三是要實現理念和思維的更新。僅僅通過在現有系統和流程中加入新技術、新方法來簡化業務操作，很難實現稅收現代化的目標。在以更少成本提供更多服務的持續壓力下，如何在業務和管理層面實現理念和思維的更新，將會是中國稅務部門面臨的更大挑戰。

三、“一帶一路”國家（地區）稅收信息化經驗分享及專家觀點

此次會議圍繞稅收信息化服務納稅人、服務稅務人、服務國家治理等方面進行闡述，除中國之外，哈薩克斯坦、印度尼西亞、尼日利亞、塔吉克斯坦、安哥拉、匈牙利、伊朗、馬來西亞、俄羅斯會議代表分享了本國稅收信息化發展的實踐經驗，國際稅收與投資中心、美洲稅收管理組織代表及普永道等業界代表立足自身資源，多維度探討了稅收信息化建設的實施路徑。會議還創新設置了專題討論環節，合作機制專家咨詢委員會成員及國際貨幣基金組織、世界銀行、經濟合作與發展組織等國際組織代表，圍繞稅務部門制定信息化戰略需要考慮的關鍵問題及國際組織如何發揮作用助力稅收信息化進行了交流，并提出了符合“一帶一路”國家（地區）稅收信息化發展實際的建議。

（一）部分國家（地區）的經驗分享

哈薩克斯坦財政部國家收入委員會主席瑪拉特·蘇爾丹卡季耶夫（maratsultangaziyev）介紹，商業活動中的現代數字技術對稅務機關與納稅人打交道的傳統方式提出了挑戰，同時也為稅務機關進一步完善稅收管理措施和方法提供了新機遇。哈薩克斯坦稅務部門在實現97%的納稅服務電子辦理、開發“電子稅務錢包”應用程序的基礎上，建立了一個從生產、進口環節到最終消費環節的全國性貨物追溯系統，通過以電子形式完成進口貨物清關、為商品打上數字標識代碼、在電子發票信息系統中開辟虛擬倉庫模塊等手段，實現商品流轉的透明化，優化控制程序和增值稅退稅新信息系統。關于信息化未來規劃，哈薩克斯坦在研究引入區塊鏈技術，即時跟蹤納稅人的資金交易鏈條，并為納稅人提供無須稅務審計的增值稅退稅保障。印度尼西亞財政部稅務總司司長蘇里約·烏托莫（suryoutomo）指出，隨著國內人口數量和經濟交易規模的迅速增長，稅收信息化已經列入了印度尼西亞稅務部門的發展藍圖。在信息化轉型方面，技術的使用從三個途徑推進：一是從以前的手工操作遷移到數字生產系統，二是與各方共建一體化互動體系，三是打造類似于自然系統的自動化調節數字生態系統。具體而言，在服務納稅人方面，印度尼西亞稅務部門通過實現電子申報、電子發票、電子扣繳等功能，打造為納稅人提供實時數據的在線互動平臺；在服務稅務人方面，重點開發了網上審批軟件。在國際稅收領域，印度尼西亞為本國和外國納稅人開具稅收居民身份電子證明，加強金融賬戶統一報告標準的自動信息交換，不僅可以與金融機構交換金融信息，還可以進行信息驗證比對。

尼日利亞聯邦稅務局執行主席穆罕默德·納米（mohammadnami）介紹，為了跟上經濟數字化的步伐，同時應對疫情帶來的挑戰，國內推出了多樣化電子稅收服務，緩解征管壓力，提高納稅遵從。尼日利亞國內建立了政府一體化財政管理信息系統門戶網站，推動了部門間信息共享和數據收集，強化了大數據的分析運用，優化對數字交易的信息征管。數字技術也助推了信息化稅務審計的進步，提升在線審計效率和準確率，稅務部門還可以結合統一報告準則或情報交換等渠道掌握納稅人信息，進一步提高透明度。

匈牙利副國務秘書長兼稅務和海關局局長西亞·塔梅斯·奇內格（csillatamásczinege）表示，目前匈牙利稅務部門依托在線收銀機、自動售貨機、在線發票等來源，獲取常規的實時數據，為電子增值稅改革方案提供原始數據，并將從2021年7月開始，為納稅人提供增值稅申報的建議，推出就業信息計劃，通過“端對端”的鏈接實現就業相關數據的登記、接收、發送，便于納稅人實時掌握影響自己日常生活的各種因素和信息。此外，匈牙利稅務部門還將引入稅收標準審計檔案，充分利用信息技術識別涉稅異常行為。

俄羅斯聯邦稅務局副局長德米特里·沃爾瓦赫（dmitryvolvach）認為，面對龐大的納稅人群體和海量的稅收數據，信息化是必然手段和必由之路。俄羅斯稅務部門很早以前就是信息化建設大網絡的一員，通過增值稅數字化、稅收監管內嵌納稅人系統、個體工商戶數字化稅收系統、在線收銀機提供高質量實時數據等信息化應用，有效降低征納雙方成本，實現自愿遵從。2025年，俄羅斯還將致力于無紙化生態系統、為大企業提供新的參與模式、數字身份登記等工作，努力實現無縫遵從。得益于數字化轉型，組織收入效率大幅提升，稅款增速快于國內生產總值（gdp）增速，并大規模減少了增值稅缺口。同時，俄羅斯稅務部門還積極參與國際稅收合作，在各類雙邊、多邊平臺和國際組織中發揮作用，特別是為助推中俄兩國合作及歐亞聯盟合作貢獻了稅收力量。

（二）業界代表的觀點

普永道全球稅收政策負責人史蒂夫·范·威戈爾（stefvanweeghel）介紹了普永道和世界銀行在稅收信息化方面的工作進展。從稅務部門角度來看，近30年來，稅收信息化方面取得了很多令人矚目的成就。首先是信息化的發展促使稅務部門重新設計稅制和征管流程；其次是信息化的潛能巨大，推動稅收信息化轉型，解決稅收缺口，如減少增值稅的稅收缺口。很多國家通過稅收信息化實現了稅收收入的大幅增加。從納稅人角度來看，稅收信息化可以減少納稅時間，這對于個人、小企業以及大企業來說都非常重要。但與此同時，稅收信息化會帶來數據安全等問題，引起納稅人的擔憂。他建議：一是稅務部門要與私營部門合作獲取交易信息，開發軟件，打造稅企溝通的橋梁；二是思考如何加強高校及學術機構在稅收信息化方面的教育；三是稅務部門負責人要帶頭在縮小稅收缺口的同時，根據實際需求對稅法等進行適當調整。

國際稅收與投資中心主席丹尼爾·維特（daniela.witt）認為，受疫情影響，政府需要提高稅收收入以增加在公共衛生等領域的支出，因此稅務機關的角色很重要。他重申烏鎮會議的主題“創建增長友好型稅收環境”，表示政府要有長遠的立場和眼光，也要有中短期的計劃，提前規劃好后疫情時代經濟復蘇的步驟。根據俄羅斯、肯尼亞、阿聯酋的經驗，他認為稅收信息化可以造福納稅人和稅務機關，風險管理對稅務機關和誠實的納稅人非常有幫助，信息化的工具和體系可以保證稅收公平性。同時，他提倡“一帶一路”國家（地區）間開展更多的經驗分享。

美洲稅收管理組織（ciat）執行秘書長馬西歐·費雷歐·威爾第（marcioferreiraverdi）介紹了ciat今年的重點工作之一——數字服務征稅系統的開發設計。該系統可幫助稅務機關，尤其是缺乏信息技術開發能力的稅務機關，提高數字經濟消費稅和所得稅的征收能力，更好地對提供數字服務但無常設機構的公司征稅，從而幫助各國保護稅基。

（三）合作機制專家咨詢委員會成員及國際組織代表的建議

國際貨幣基金組織財政事務部主任維特·加斯帕（vitorgaspar）認為，稅務機關作為稅收政策的執行者，要加深對整個宏觀經濟政策的了解，綜合考慮稅收政策、稅收征管、法律體制及納稅人需求等因素，制定并采取全面的稅收征管措施，真發揮信息化技術作用。此外，他認為，各國信息化發展可劃分為三個階段，第一階段為信息數據收集，第二階段為數據的使用，第三階段為利用數字工具服務納稅人。

世界銀行宏觀經濟、貿易和投資全球總監馬塞洛·埃斯特沃（marcelloestev?o）認為，稅收信息化是稅收征管的核心，疫情在促使消費和稅收轉向數字平臺，需要采取一系列短期的調整措施應對危機。長期來看，政府應該采取改革措施來促進稅制的轉型，包括：使用數據來優化政府政策的制定；根據數字化發展水平制定數字化轉型路徑；權衡數字經濟征稅的方案。世界銀行會采取多方面支持措施幫助各個國家（地區）實行稅改，包括資金支持、信息技術（it）支持、數據管理支持、培訓支持等。

經濟合作與發展組織（oecd）稅收政策與管理中心主任帕斯卡·圣塔曼（pascalsaint-amans）在談到稅收信息化如何服務于國家治理時表示，稅務局長間的交流非常重要。他介紹了oecd稅收征管論壇（fta）報告中關于稅務機關應對新冠肺炎疫情的措施，并指出，收集和運用有關數據（包括移動性數據以及來自納稅人、第三方和互聯網新來源的數據）可以幫助政府盡快制定恢復經濟常運行的政策。稅務部門應利用這些數據判斷納稅人的納稅情況、評估疫情對經濟的影響和考慮相關支持措施。面對未來挑戰，稅務機關應提供更多實時信息，開發使用新型的分析工具，并考慮數據能否共享。以上措施有助于強化稅收征管，促使稅務部門提供更加一體化的服務。

國際商會稅收委員會主席克里斯丁·丹尼爾·凱瑟（christiankaeser）表示，稅務機關擁有大量數據，能夠創造“數字孿生”，便于了解疫情對經濟的影響，幫助制定并快速評估援助企業的政策。同時，效率對納稅人非常重要，應確保企業一次性提供的數據可在不同系統中使用和操作。稅務機關應在各個數字平臺系統之間實現技術標準化，使其相互協調、相互兼容，并確保系統平臺的穩定運行。另外，設計運行數字系統應該統籌、權衡政府和企業的合法利益，在合適時機與納稅人進行溝通，了解潛在受眾的需求。

四、結語