贍養老人錯填成了岳父、岳母(公公、婆婆)

政策規定：《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定中的被贍養人是指納稅人年滿60周歲的父母，以及子女均已去世的年滿60周歲的祖父母、外祖父母。

處理方法：作廢已填報的岳父、岳母(公公、婆婆)贍養老人記錄，只保留納稅人自己父母其中一位年滿60周歲老人的填報記錄。

情形二

贍養人非獨生子女，贍養老人分攤方式誤選擇成獨生子女

政策規定：《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定，納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。

特殊情形：一個納稅年度內，如納稅人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照獨生子女贍養老人標準2000元/月扣除。

處理方法：進入“填報詳情”頁面，點擊下方【修改】【修改分攤方式】，修改完畢后，點擊下方【確認修改】。

情形三

同一子女的教育信息中的本人扣除比例夫妻雙方都選擇成了100%

政策規定：《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定，納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。

處理方法：子女教育的扣除分配，可以選擇由夫妻一方扣除或者夫妻雙方平攤扣除，具體扣除比例夫妻雙方協商后，進入“填報詳情”頁面，修改分配比例或作廢該條信息。

情形四

子女本科畢業后不再接受全日制學歷教育，子女教育終止時間未錄入繼續享受扣除的

政策規定：《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定，學歷教育，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月。

處理方法：請在2020年度該條子女教育信息中錄入教育終止時間;如果已確認到2021年度，需在2021年度進行作廢處理。

情形五

婚后購買住房的首套房貸利息扣除比例“是否婚前各自首套貸款，且婚后分別扣除50%”選擇為“是”的情形

政策規定：夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除。

夫妻婚后購買的住房發生首套住房貸款，經夫妻雙方約定，可以選擇由夫妻中一方按照100%扣除，另一方則不能扣除。

處理方法：經夫妻雙方約定后，享受扣除一方，進入“房貸利息填報詳情”頁面，點擊下方【修改】【修改扣除比例】，扣除比例選擇為否，修改完畢后，點擊下方【確認修改】;另一方如果填報了房貸利息的，則需進行作廢處理。

情形六

首套房貸利息本人已填報并享受扣除，再次購買住房發生的首套房貸利息由夫妻另一方填報扣除的

政策規定：如納稅人此前已享受過住房貸款利息扣除，那么其按照首套住房貸款利率貸款購買的第二套住房，則夫妻雙方均不能享受住房貸款利息扣除。

處理方法：請作廢夫妻另一方填報的再次購買住房發生的首套房貸利息專項附加扣除。

情形七

住房房貸已還清，未修改貸款期限(月數)繼續享受扣除的

政策規定：《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定，住房貸款利息，為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。

處理方法：如果已在2020年度某月還清房貸，請在2020年度修改房貸利息中的貸款月數;如果已確認到2021年度，還需在2021年度進行作廢處理。

情形八

夫妻雙方主要工作城市相同，都填報了住房租金

政策規定：《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定，主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市(地區、州、盟)全部行政區域范圍;納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務機關所在城市。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

處理方法：夫妻雙方協商由一方扣除，另一方進行作廢處理。

情形九

在一個納稅年度內夫妻一方填報了住房租金，另一方填報了房貸利息

政策規定：《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定，納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

處理方法：夫妻雙方協商扣除項目，另一方需做作廢處理。

2019年8月份的解讀——

個稅專項扣除填報有哪些常見錯誤？<廈門稅務>

2019年1月1日起，個人所得稅六項專項附加扣除政策式落地實施。根據稅法有關要求，近期稅務、公安、人民銀行、教育、衛生、自然資源、住房保障等部門建立聯合核驗機制開展數據核驗。目前，我市納稅人在個人所得稅六項專項附加扣除核驗過程有哪些常見錯誤，發現填報錯了該如何修改，廈門市稅務局進行權威解答。

q1：常見的專扣附加信息錯誤情形有哪些？

a:錯誤一：子女或被贍養老人的姓名或者身份證件號碼填報錯誤。

在子女教育或贍養老人填報項目中，最常見的錯誤是子女或贍養老人的身份信息填報錯誤。

稅務部門提醒：納稅人注意仔細核對子女或贍養老人的身份信息，避免錯誤填報而無法常享受專項附加項目扣除。

錯誤二：夫妻同時享受子女教育1000元扣除。

政策規定子女教育，夫妻雙方可以選擇一方每月按1000元額度100%稅前扣除，也可以選擇雙方每月各自按50%比例稅前扣除500元。

稅務部門提醒：夫妻雙方注意仔細核對子女教育各自扣除情況，累計扣除金額不能超過1000元，避免超額扣除。

錯誤三：夫妻同時享受扣除住房貸款利息1000元。

夫妻雙方婚前各自購房的，可以選擇一方每月按1000元額度100%稅前扣除，也可以選擇雙方每月各自按50%比例稅前扣除500元；婚后購房的，只能選擇一方每月按1000元額度100%稅前扣除。

錯誤四：贍養老人項目稅前超額扣除。

政策規定，納稅人為非獨生子女的，填報贍養老人項目時，所有子女稅前扣除金額合計不能超過2000元/月，其中每個子女扣除金額最多不超過1000元/月。

稅務部門提醒：納稅人要注意核對兩點：一是所有兄弟姐妹贍養老人稅前扣除金額合計數不能2000元；二是配偶的父母，不能作為自己的贍養人填報扣除。

q2：發現填報錯了該如何修改呢？

a:如果發現填報錯誤，納稅人可以通過登錄手機app、網站進行自行修改，可以到全市各辦稅服務窗口辦理。

一是通過手機下載個人所得稅app，注冊登錄后，點擊頁面下方“查詢”—我的記錄—專項附加扣除填報記錄，就可以對專項附加扣除信息進行修改或作廢。

二是通過網頁web端登錄個人所得稅網站進行修改：

點擊【首頁】—【專項附加扣除】—【已填報】，選擇需要查詢的申報項目和扣除年度進行查詢，點擊【查看】可修改或作廢該條數據。

三是攜帶本人身份證明及《個人所得稅專項附加扣除信息表》到我市各級稅務局辦稅服務窗口辦理。具體地址詳見：

《辦稅服務廳地址、工作時間和聯系電話》

q3：個人專項附加扣除信息修改后，扣繳單位該如何更新相關信息？

a:納稅人成功修改專扣信息后，扣繳單位應在下月申報前，通過扣繳客戶端軟件，選擇“專項附加扣除信息采集”中的項目頁面，點擊“下載更新—全部人員或指定人員”，下載最新專扣信息。

q4：如果專項附加扣除信息填錯了，少交了稅款，當事人或扣繳單位會受影響嗎？

a:個人所得稅法規定，工薪所得按月預扣預繳，年度達到匯算條件的，辦理匯繳清繳。只要納稅人及時發現并糾了專項附加扣除信息的填報錯誤，扣繳單位也按規定辦理扣繳申報，當事人和扣繳單位都不會受到影響。

但是納稅人在個人所得稅自行申報、專項附加扣除和享受優惠等過程中，存在惡意虛假填報等嚴重違法失信行為的，根據《中人民共和國個人所得稅法》第十五條第三款規定：“有關部門依法將納稅人、扣繳義務人遵守本法的情況納入信用信息系統，并實施聯合激勵或者懲戒。”