附件：

一、增值稅納稅申報表及填寫說明

二、附列資料及填寫說明

三、增值稅預繳稅款表及填寫說明

附件1

增值稅納稅申報表 （小規模納稅人適用）
納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
納稅人名稱（公章）：		金額單位：元至角分
稅款所屬期：    年  月  日至    年  月  日	填表日期：    年  月  日
一、計稅依據	項   目	欄次	本期數	本年累計
貨物及勞務	服務、不動產和無形資產	貨物及勞務	服務、不動產和無形資產
（一）應征增值稅不含稅 銷售額（3%征收率）	1
稅務機關代開的增值稅 專用發票不含稅銷售額	2
稅控器具開具的普通發票 不含稅銷售額	3
（二）應征增值稅不含稅 銷售額（5%征收率）	4	——		——
稅務機關代開的增值稅 專用發票不含稅銷售額	5	——		——
稅控器具開具的普通發票 不含稅銷售額	6	——		——
（三）銷售使用過的固定資產 不含稅銷售額	7(7≥8)		——		——
其中：稅控器具開具的普通發票 不含稅銷售額	8		——		——
（四）免稅銷售額	9=10+11+12
其中：小微企業免稅銷售額	10
未達起征點銷售額	11
其他免稅銷售額	12
（五）出口免稅銷售額	13(13≥14)
其中：稅控器具開具的普通發票 銷售額	14
二、稅款計算	本期應納稅額	15
本期應納稅額減征額	16
本期免稅額	17
其中：小微企業免稅額	18
未達起征點免稅額	19
應納稅額合計	20=15-16
本期預繳稅額	21			——	——
本期應補（退）稅額	22=20-21			——	——
納稅人或代理人聲明：	如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄：
本納稅申報表是根據國家稅收法律法規及相關規定填報的，我確定它是真實的、可靠的、完整的。	辦稅人員：                               財務負責人： 法定代表人：                           聯系電話：
如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄：
代理人名稱（公章）：             經辦人： 聯系電話：
主管稅務機關： 接收人： 接收日期：

《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》填寫說明

本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅小規模納稅人（以下簡稱納稅人）。

一、名詞解釋

（一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應稅貨物。

（二）本表及填寫說明所稱“勞務”，是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞務。

（三）本表及填寫說明所稱“服務、不動產和無形資產”，是指銷售服務、不動產和無形資產（以下簡稱應稅行為）。

（四）本表及填寫說明所稱“扣除項目”，是指納稅人發生應稅行為，在確定銷售額時，按照有關規定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。

二、《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》填寫說明

本表“貨物及勞務”與“服務、不動產和無形資產”各項目應分別填寫。

（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務登記證件號碼。

（三）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。

（四）第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨物及勞務、發生應稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。

納稅人發生適用3%征收率的應稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》第8欄數據一致。

（五）第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”：填寫稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計。

（六）第3欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的貨物及勞務、應稅行為的普通發票金額換算的不含稅銷售額。

（七）第4欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”：填寫本期發生應稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。

納稅人發生適用5%征收率應稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》第16欄數據一致。

（八）第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”：填寫稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計。

（九）第6欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的發生應稅行為的普通發票金額換算的不含稅銷售額。

（十）第7欄“銷售使用過的固定資產不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的固定資產（不含不動產，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。

（十一）第8欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的固定資產和銷售舊貨的普通發票金額換算的不含稅銷售額。

（十二）第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。

應稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

【提示：依據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額?！?/p>

（十三）第10欄“小微企業免稅銷售額”：填寫符合小微企業免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。

【提示：依據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額?！?/p>

（十四）第11欄“未達起征點銷售額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。

（十五）第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括符合小微企業免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。

（十六）第13欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅行為的銷售額。

應稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

【提示：依據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額?！?/p>

（十七）第14欄“稅控器具開具的普通發票銷售額”：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅行為的普通發票銷售額。

（十八）第15欄“本期應納稅額”：填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額。

（十九）第16欄“本期應納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，可在增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額。

當本期減征額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

（二十）第17欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據第9欄“免稅銷售額”和征收率計算。

（二十一）第18欄“小微企業免稅額”：填寫符合小微企業免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據第10欄“小微企業免稅銷售額”和征收率計算。

（二十二）第19欄“未達起征點免稅額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據第11欄“未達起征點銷售額”和征收率計算。