委托研發費用的會計處理及所得稅稅前扣除問題？

發布日期：2022-10-08 22:03:45編輯：西安小象財務瀏覽量:

我單位發生 100 萬的委托研發，委托的是境內的某所高校。并取得了對方的發票 100 萬。我取得發票是借：研發支出 100 萬，貸銀行存款 100 萬嗎？年度終了匯算清繳的時候，這 100萬中的 80 萬計入了研發費用進行了加計扣除，另外的 20 萬是做一般費用在稅前扣除，還是需要將這 20 萬調增繳納所得稅？
答：首先，該分錄是正確的。其次，委托研發費用是按實際發生額的 80%享受加計扣除，即按80 萬進行加計扣除，另外的 20 萬在匯算清繳時直接按一般費用稅前扣除，不需要做納稅調增。
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