如何沖應付？賬面如何處理都要交 20%所得稅嗎？
我們有一筆逾期3-4年左右的集團內應付賬款（美國），大概2000萬人民幣。因為某些原因，支付不出去，今年美國的賬面已經把這一批應收都取消了，讓我們同時做應付的沖銷。我們想了解：我們需要獲取什么資料來沖應付？是讓對方給我們開credit note還是DebtWaiver（豁免債務的一個協議通知）？賬面我們可以沖應付，入當期收益嗎？什么科目，比如營業外收入？還是不能入當期？稅務我們無論賬面如何記賬，都需要交25%所得稅？
答：credit note貸記單，類似欠條、借條，持有它的人為債權人。由此可見，讓對方給我們開DebtWaiver（豁免債務的一個協議通知）更適合。
無法支付的應付款項應該在經領導批準后計入營業外收入。
營業外收入是指企業發生的與日常活動無直接關系的各項利得。主要包括非流動資產處置所得、盤盈所得、罰沒所得、捐贈所得、確實無法支付的而按規定程序凈批準后轉作營業外收入的應付款項等。
企業因債權人原因確實無法支付的應付款項，應并入當期應納稅所得額繳納企業所得稅。也就是說，無論賬面如何記賬，都需要交25%所得稅。根據上述規定，確實無法償付的應付款項，會計上轉入“營業外收入”科目。在稅務上，應作為“其他收入”計征企業所得稅。核銷應付款項的憑據，要能證明其“確實無法償付”。
__________
相關規定：
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令2007第512號）
第二十二條：企業所得稅法第六條第（九）項所稱其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第（一）項至第（八）項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
答：credit note貸記單，類似欠條、借條，持有它的人為債權人。由此可見，讓對方給我們開DebtWaiver（豁免債務的一個協議通知）更適合。
無法支付的應付款項應該在經領導批準后計入營業外收入。
營業外收入是指企業發生的與日常活動無直接關系的各項利得。主要包括非流動資產處置所得、盤盈所得、罰沒所得、捐贈所得、確實無法支付的而按規定程序凈批準后轉作營業外收入的應付款項等。
企業因債權人原因確實無法支付的應付款項，應并入當期應納稅所得額繳納企業所得稅。也就是說，無論賬面如何記賬，都需要交25%所得稅。根據上述規定，確實無法償付的應付款項，會計上轉入“營業外收入”科目。在稅務上，應作為“其他收入”計征企業所得稅。核銷應付款項的憑據，要能證明其“確實無法償付”。
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相關規定：
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令2007第512號）
第二十二條：企業所得稅法第六條第（九）項所稱其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第（一）項至第（八）項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。