有關小微企業普惠性稅收減免政策正式公布！這次減稅力度大的先講希望會對您有所輔助，詳細內講如下：

各省、自治區、直轄市、籌劃單列市財政廳（局），新疆生產制作兵團財政局，國家稅務總局各省、自治區、直轄市和籌劃單列市稅務局：

　　為貫徹推行黨中央、國務院決議籌劃部代，進一步支持小微企業生長，現就施行小微企業普惠性稅收減免目的有關事項告訴如下：

　　一、對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模交稅人，免征增值稅。

　　二、對小型微利企業年應交稅所得額不逾越100萬元的部門，減按25%計入應交稅所得額，按20%的稅率交納企業所得稅；對年應交稅所得額逾越100萬元但不逾越300萬元的部門，減按50%計入應交稅所得額，按20%的稅率交納企業所得稅。

　　上述小型微利企業是指從事國家非約束和阻止職業，且一起契合年度應交稅所得額不逾越300萬元、從業人數不逾越300人、財物總額不逾越5000萬元等三個條件的企業。

　　從業人數，包羅與企業樹立勞作聯系的員工人數和企業蒙受的勞務驅使用工人數。所稱從業人數和財物總額目的，應按企業整年的季度平均值確認。詳細核算公式如下：

　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

　　整年季度平均值＝整年各季度平均值之和÷4

　　年度中央開業或許住手運營流動的，以著實踐運營期作為一個交稅年度確認上述相關目的。

　　三、由省、自治區、直轄市人民政府依據內陸區實踐狀態，以及宏觀調控需求確認，對增值稅小規模交稅人能夠在50%的稅額升沉內減征資金稅、都會珍愛制作稅、房產稅、州里土地使用稅、印花稅（不含證券生意印花稅）、犁地占用稅和教育費附加、當地教育附加。

　　四、增值稅小規模交稅人已依法享用資金稅、都會珍愛制作稅、房產稅、州里土地使用稅、印花稅、犁地占用稅、教育費附加、當地教育附加其他優惠目的的，可疊加享用本告訴第三條規則的優惠目的。

　　五、《財政部 稅務總局關于創業出資企業和天使出資小我私人有關稅收目的的告訴》（財稅〔2022〕55號）第二條第（一）項關于草創科技型企業條件中的“從業人數不逾越200人”調整為“從業人數不逾越300人”，“財物總額和年銷售收入均不逾越3000萬元”調整為“財物總額和年銷售收入均不逾越5000萬元”。

　　2019年1月1日至2022年12月31日時代發生的出資，出資滿2年且契合本告訴規則和財稅〔2022〕55號文件規則的其他條件的，能夠適用財稅〔2022〕55號文件規則的稅收目的。

　　2019年1月1日前2年內發生的出資，自2019年1月1日起出資滿2年且契合本告訴規則和財稅〔2022〕55號文件規則的其他條件的，能夠適用財稅〔2022〕55號文件規則的稅收目的。

　　六、本告訴推行限期為2019年1月1日至2022年12月31日。《財政部 稅務總局關于延續小微企業增值稅目的的告訴》（財稅〔2017〕76號）、《財政部 稅務總局關于進一步擴展小型微利企業所得稅優惠目的規模的告訴》（財稅〔2022〕77號）一起廢止。

　　七、各級財稅部門要著實提高政治站位，深化貫徹推行黨中央、國務院減稅降費的決議籌劃部代，充實熟悉小微企業普惠性稅收減免的主要意義，著實肩負起抓推行的主體職責，將其作為一項重大義務，增強組織向導，全心謀劃部代，不折不扣推行到位。要加鼎力度、立異方式，強化張揚教訓，優化交稅服務，增進辦稅便當，保證交稅人和繳費人實打實享用到減稅降費的目的盈利。要親近盯梢目的推行狀態，增強考察研究，對目的推行中各方反映的卓越問題和定見主張，要實時向財政部和稅務總局反映。

　　財政部 稅務總局

　　2019年1月17日

　　依據《中華人民共和國企業所得稅法》及其施行法律、《財政部 稅務總局關于施行小微企業普惠性稅收減免目的的告訴》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《告訴》）等規則，現就小型微利企業普惠性所得稅減免目的有關問題布告如下：
　　一、自2019年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應交稅所得額不逾越100萬元的部門，減按25%計入應交稅所得額，按20%的稅率交納企業所得稅；對年應交稅所得額逾越100萬元但不逾越300萬元的部門，減按50%計入應交稅所得額，按20%的稅率交納企業所得稅。
　　小型微利企業不管按查賬征收方式或審定征收方式交納企業所得稅，均可享用上述優惠目的。
　　二、本布告所稱小型微利企業是指從事國家非約束和阻止職業，且一起契合年度應交稅所得額不逾越300萬元、從業人數不逾越300人、財物總額不逾越5000萬元等三個條件的企業。
　　三、小型微利企業所得稅一致實行按季度預繳。
　　預繳企業所得稅時，小型微利企業的財物總額、從業人數、年度應交稅所得額目的，暫按昔時度到本期申報所屬期末的狀態舉行判別。其間，財物總額、從業人數目的對比《告訴》第二條中“整年季度平均值”的核算公式，核算到本期申報所屬期末的季度平均值；年度應交稅所得額目的暫按到本期申報所屬期末不逾越300萬元的規范判別。
　　四、原不契合小型微利企業條件的企業，在年度中央預繳企業所得稅時，按本布告第三條規則判別契合小型微利企業條件的，應遵照到本期申報所屬期末累計狀態核算享用小型微利企業所得稅減免目的。昔時度此前時代因不契合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款，可在往后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。
　　按月度預繳企業所得稅的企業，在昔時度4月、7月、10月預繳申報時，若是遵照本布告第三條規則判別契合小型微利企業條件的，下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報，一經調整，昔時度內不再改變。
　　五、小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時，經由填寫交稅申報表相關內講，即可享用小型微利企業所得稅減免目的。
　　六、實行審定應納所得稅額征收的企業，依據小型微利企業所得稅減免目的規則需求調減定額的，由主管稅務機關遵照程序調整，并實時將調整狀態見告企業。
　　七、企業預繳企業所得稅時已享用小型微利企業所得稅減免目的，匯算清繳企業所得稅時不契合《告訴》第二條規則的，應當遵照規則補繳企業所得稅稅款。
　　八、《國家稅務總局關于貫徹推行進一步擴展小型微利企業所得稅優惠目的規模有關征管問題的布告》（國家稅務總局布告2022年第40號）在2022年度企業所得稅匯算清繳完畢后廢止。
　　特此布告。

國家稅務總局2019年1月18日

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