流動資產公式知識點(流動資產計算公式是什么)
1、擴大指標估算法
擴大指標估算法是一種簡化的流動資金估算方法,一般可參照同類企業流動資金占銷售收入、經營成本的比例,或者單位產量占用流動資金的數額估算。雖然擴大指標估算法簡便易行,但準確度不高,一般適用于項目建議書階段的流動資金估算。
2、分項詳細估算法
對流動流動構成的各項流動資產和流動負債分別進行估算。在可行性研究中,為簡化起見,僅對存貨、現金、應收賬款和應付賬款4項內容進行估算,計算公式為:
流動資金=流動資產—流動負債
流動資產=應收賬款+存貨+現金
流動負債=應付賬款
流動資金本年增加額=本年流動資金—上年流動資金
流動資金測算的具體步驟,首先計算存貨、現金、應收賬款和應付賬款的年周轉次數,然后再分項估算占用資金額。
1)周轉次數計算
周轉次數計算公式為: 周轉次數=360/最低周轉天數
存貨、現金、應收賬款和應付賬款的最低周轉天數,參照類似企業的平均周轉天數并結合項目特點確定,或按部門(行業)規定計算。
2)存貨估算
存貨是企業為銷售或耗用而儲備的各種貨物,主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、修理用備件、包裝物、在產品、自制半成品和產成品等。為簡化計算,僅考慮外購原材料、外購燃料、在產品和產成品,并分項進行計算。計算公式為:
存貨=外購原材料+外購燃料+在產品+產成品
外購原材料占用資金=年外購原材料總成本/原材料周轉次數
外購燃料=年外購燃料/按種類分項周轉次數
在產品=(年外購原材料+年外購燃料+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費用)/在產品周轉次數
產成品=年經營成本/產成品周轉次數
3)應收賬款估算
應收賬款是指企業已對外銷售商品、提供勞務尚未收回的資金,包括很多科目,一般只計算應收銷售款。計算公式為:
應收賬款=年銷售收入/應收賬款周轉次數
4)現金需要量估算
項目流動資金中的現金是指貨幣資金,即企業生產運營活動中停留于貨幣形態的那一部分資金,包括企業存現金和銀行存款。計算公式為:
現金需要量二(年工資及福利費+年其他費用)/現金周轉次數
年其他費用=制造費用+管理費用+銷售費用—(以上3項費用中所含的工資及福利費、折舊費、維護費、攤銷費、修理費)
5)流動負債估算
流動負債是指在一年或超過一年的一個營業周期內,需要償還的各種債務。一般流動負債的估算只考慮應付賬款一項。計算公式為:
應付賬款=(年外購原材料+年外購燃料)/應付賬款周轉次數
根據流動資金各項估算結果,匯總編制流動資金估算表。