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營運能力分析指標包括(運營能力指標包括哪些)

1.應收賬款周轉率

(1)營業收入的賒銷比率問題

計算時應使用賒銷額而非營業收入。但是,外部分析人員無法取得賒銷的數據,只好直接使用營業收入計算。

(2)應收賬款年末余額的可靠性問題;

在應用應收賬款周轉率進行業績評價時,可以使用年初年末的平均數、或者使用多個時點的平均數,以減少季節性、偶然性或人為因素的影響。

(3)應收賬款的減值準備問題;

如果壞賬準備的金額較大,就應進行調整,使用未計提壞賬準備的應收賬款計算周轉天數、周轉次數。

(4)應將應收票據納入應收賬款周轉率的計算;

(5)應收賬款周轉天數就不是越短越好。

(6)應收賬款分析應與銷售額分析、現金分析聯系起來。

2.存貨周轉率

(2)存貨周轉天數不是越短越好。

(3)應注意應付款項、存貨和應收賬款(或營業收入)之間的關系。

(4)應關注構成存貨的產成品、半成品、原材料、在產品和低值易耗品之間的比例關系。

3.流動資產周轉率

通常有三種計算方法:

流動資產周轉次數=營業收入/流動資產 表明一年中流動資產的周轉次數

流動資產周轉天數=365/(營業收入/流動資產) 表明流動資產周轉一次需要的時間

流動資產與收入比=流動資產/營業收入 表明每一元收入需要流動資產的投資

4.營運資本周轉率

營運資本周轉次數=營業收入/營運資本 表明一年中營運資本的周轉次數

營運資本周轉天數=365/(營業收入/營運資本) 表明營運資本轉換成現金平均需要的時間

營運資本與收入比=營運資本/營業收入 表明每一元收入需要營運資本的投資

5.非流動資產周轉率

非流動資產周轉次數=營業收入/非流動資產

非流動資產周轉天數=365/(營業收入/非流動資產)

非流動資產與收入比=非流動資產/營業收入

非流動資產反映非流動資產的管理效率,主要用于投資預算和項目管理,以確定投資與競爭戰略是否一致,收購與剝離政策是否合理等。

6.總資產周轉率

總資產周轉次數=營業收入/總資產

總資產周轉天數=365/(營業收入/總資產)

總資產與收入比=總資產/營業收入

總資產周轉率的驅動因素分析,通常可以使用“資產周轉天數”或“資產與收入比”指標,不使用“資產周轉次數”。

六大營運能力比率總結如下圖:

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