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財務分析15個基本指標(股票資產負債率越低越好嗎)

資產負債率是一項重要的財務指標。它是用來做什么的呢?

本期聚焦:資產負債率

中文名稱:資產負債率

其他名稱:舉債經營比率

英文名稱:debt asset ratio

資產負債率=總負債/總資產

官方解釋:用以衡量企業利用債權人提供資金進行經營活動的能力,以及反映債權人發放貸款的安全程度的指標,通過將企業的負債總額與資產總額相比較得出,反映在企業全部資產中屬于負債比率。

通俗理解:表示的是一個公司中,有多少錢是通過負債獲得的,負債占總資產的比例。

比如你打算開一家飯店,自己準備了10萬,又向銀行借了5萬,那么你開飯店的總資產=負債+所有者權益=15萬,資產負債率=總負債/總資產=5/15=33%。

舉手提問:資產負債率是越低越好嗎?

重點解析:資產負債率能夠衡量企業負債水平及風險程度。一般而言,企業的資產負債率越低,表明,通過負債這種方式獲得的資產占比少,說明企業運用外部資金的能力相對較弱。但是資產負債率越高,說明企業通過負債這種方式獲得的資產占比高,那么企業償債風險就比較大。因此,當資產負債率能夠保持在一定水平上,算是比較好的狀態。而經驗研究表明,資產負債率存在顯著的行業差異,要根據行業的平均水平看,一般在40%-60%為佳。

舉個例子:

t公司2017年末負債總額是400萬,全部資產總額為1800萬;2018年末負債總額為1000萬,資產總額為2500萬。如圖所示:

資產負債率:

2017年:資產負債率=400/1800=22%

2018年:資產負債率=1000/2500=40%

從上可以看出,t公司2018年相對于2017年增加了負債比例,雖然償債風險增加了,但是充分利用了杠桿作用。

本期小結

資產負債率是反映一個企業償債能力的指標。資產負債率越低,說明償債能力越強,但是也并不是說明了資產負債率越低越好,資產負債率過低表示資本沒有充足有效地利用起來。資產負債率保持在一定的合理區間范圍為佳。當然,資產負債率存在顯著的行業差異,行業不同,合理區間范圍也有所不同,要依行業來判斷是否合理。

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