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最新最全的稅前扣除標準（企業(yè)所得稅扣除標準表）

發(fā)布日期：2022-09-12 23:00:39編輯：西安小象財務瀏覽量:
序號 稅種 稅目 稅率
1 企業(yè)所得稅 企業(yè)所得稅稅率 25%
2 企業(yè)所得稅 符合條件的小型微利企業(yè)（應納稅所得額減按50%） 20%
3 企業(yè)所得稅 國家需要重點扶持的高新技術企業(yè) 15%
4 企業(yè)所得稅 技術先進型服務企業(yè)（中國服務外包示范城市） 15%
5 企業(yè)所得稅 線寬小于0.25微米的集成電路生產企業(yè) 15%
6 企業(yè)所得稅 投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè) 15%
7 企業(yè)所得稅 設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè) 15%
8 企業(yè)所得稅 廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè) 15%
9 企業(yè)所得稅 國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè) 10%
10 企業(yè)所得稅 非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅 10%

2、增值稅適用稅率表

序號 稅種 稅目 稅率
1 增值稅 陸路運輸服務 10%
2 增值稅 水路運輸服務 10%
3 增值稅 航空運輸服務 10%
4 增值稅 管道運輸服務 10%
5 增值稅 郵政普遍服務 10%
6 增值稅 郵政特殊服務 10%
7 增值稅 其他郵政服務 10%
8 增值稅 基礎電信服務 10%
9 增值稅 增值電信服務 6%
10 增值稅 工程服務 10%
11 增值稅 安裝服務 10%
12 增值稅 修繕服務 10%
13 增值稅 裝飾服務 10%
14 增值稅 其他建筑服務 10%
15 增值稅 貸款服務 6%
16 增值稅 直接收費金融服務 6%
17 增值稅 保險服務 6%
18 增值稅 金融商品轉讓 6%
19 增值稅 研發(fā)和技術服務 6%
20 增值稅 信息技術服務 6%
21 增值稅 文化創(chuàng)意服務 6%
22 增值稅 物流輔助服務 6%
23 增值稅 有形動產租賃服務 16%
24 增值稅 不動產租賃服務 10%
25 增值稅 鑒證咨詢服務 6%
26 增值稅 廣播影視服務 6%
27 增值稅 商務輔助服務 6%
28 增值稅 其他現(xiàn)代服務 6%
29 增值稅 文化體育服務 6%
30 增值稅 教育醫(yī)療服務 6%
31 增值稅 旅游娛樂服務 6%
32 增值稅 餐飲住宿服務 6%
33 增值稅 居民日常服務 6%
34 增值稅 其他生活服務 6%
35 增值稅 銷售無形資產 6%
36 增值稅 轉讓土地使用權 10%
37 增值稅 銷售不動產 10%
38 增值稅 在境內載運旅客或者貨物出境 0%
39 增值稅 在境外載運旅客或者貨物入境 0%
40 增值稅 在境外載運旅客或者貨物 0%
41 增值稅 航天運輸服務 0%
42 增值稅 向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務 0%
43 增值稅 向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務 0%
44 增值稅 向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務 0%
45 增值稅 向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務 0%
46 增值稅 向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務 0%
47 增值稅 向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務 0%
48 增值稅 向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統(tǒng)服務 0%
49 增值稅 向境外單位提供的完全在境外消費的業(yè)務流程管理服務 0%
50 增值稅 向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業(yè)務 0%
51 增值稅 向境外單位提供的完全在境外消費的轉讓技術 0%
52 增值稅 財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他服務 0%
53 增值稅 銷售或者進口貨物 16%
54 增值稅 糧食、食用植物油 10%
55 增值稅 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 10%
56 增值稅 圖書、報紙、雜志 10%
57 增值稅 飼料、化肥、農藥、農機、農膜 10%
58 增值稅 農產品 10%
59 增值稅 音像制品 10%
60 增值稅 電子出版物 10%
61 增值稅 二甲醚 10%
62 增值稅 國務院規(guī)定的其他貨物 10%
63 增值稅 加工、修理修配勞務 16%
64 增值稅 出口貨物 0%

3、增值稅適用征收率表

序號 稅種 稅目 征收率
1 增值稅 陸路運輸服務 3%
2 增值稅 水路運輸服務 3%
3 增值稅 航空運輸服務 3%
4 增值稅 管道運輸服務 3%
5 增值稅 郵政普遍服務 3%
6 增值稅 郵政特殊服務 3%
7 增值稅 其他郵政服務 3%
8 增值稅 基礎電信服務 3%
9 增值稅 增值電信服務 3%
10 增值稅 工程服務 3%
11 增值稅 安裝服務 3%
12 增值稅 修繕服務 3%
13 增值稅 裝飾服務 3%
14 增值稅 其他建筑服務 3%
15 增值稅 貸款服務 3%
16 增值稅 直接收費金融服務 3%
17 增值稅 保險服務 3%
18 增值稅 金融商品轉讓 3%
19 增值稅 研發(fā)和技術服務 3%
20 增值稅 信息技術服務 3%
21 增值稅 文化創(chuàng)意服務 3%
22 增值稅 物流輔助服務 3%
23 增值稅 有形動產租賃服務 3%
24 增值稅 不動產租賃服務 5%
25 增值稅 鑒證咨詢服務 3%
26 增值稅 廣播影視服務 3%
27 增值稅 商務輔助服務 3%
28 增值稅 其他現(xiàn)代服務 3%
29 增值稅 文化體育服務 3%
30 增值稅 教育醫(yī)療服務 3%
31 增值稅 旅游娛樂服務 3%
32 增值稅 餐飲住宿服務 3%
33 增值稅 居民日常服務 3%
34 增值稅 其他生活服務 3%
35 增值稅 銷售無形資產 3%
36 增值稅 轉讓土地使用權 5%
37 增值稅 銷售不動產 5%
38 增值稅 銷售或者進口貨物 3%
39 增值稅 糧食、食用植物油 3%
40 增值稅 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 3%
41 增值稅 圖書、報紙、雜志 3%
42 增值稅 飼料、化肥、農藥、農機、農膜 3%
43 增值稅 農產品 3%
44 增值稅 音像制品 3%
45 增值稅 電子出版物 3%
46 增值稅 二甲醚 3%
47 增值稅 國務院規(guī)定的其他貨物 3%
48 增值稅 加工、修理修配勞務 3%
49 增值稅 一般納稅人提供建筑服務選擇適用簡易計稅辦法的 3%
50 增值稅 小規(guī)模納稅人轉讓其取得的不動產 5%
51 增值稅 個人轉讓其購買的住房 5%
52 增值稅 房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產老項目，選擇適用簡易計稅方法的 5%
53 增值稅 房地產開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產項目 5%
54 增值稅 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用簡易計稅方法的 5%
55 增值稅 單位和個體工商戶出租不動產（個體工商戶出租住房減按1.5%計算應納稅額） 5%
56 增值稅 其他個人出租不動產（出租住房減按1.5%計算應納稅額） 5%
57 增值稅 一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用簡易計稅方法計稅的 5%
58 增值稅 車輛停放服務、高速公路以外的道路通行服務(包括過路費、過橋費、過閘費等) 5%

4、增值稅適用扣除率表

序號 稅目 增值稅扣除率
1 購進農產品（除以下第二項外） 10%的扣除率計算進項稅額
2 購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品 12%的扣除率計算進項稅額

5、消費稅適用稅率表

序號 稅種 稅目 稅率
1 消費稅 生產環(huán)節(jié):甲類卷煙（調撥價70元（不含增值稅）/條以上（含70元）） 56%加0.003元/支
2 消費稅 生產環(huán)節(jié):乙類卷煙（調撥價70元（不含增值稅）/條以下） 36%加0.003元/支
3 消費稅 商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):甲類卷煙（調撥價70元（不含增值稅）/條以上（含70元）） 11%加0.005元/支
4 消費稅 雪茄 36%
5 消費稅 煙絲 30%
6 消費稅 白酒 20%加0.5元/500克(毫升)
7 消費稅 黃酒 240元/噸
8 消費稅 甲類啤酒 250元/噸
9 消費稅 乙類啤酒 220元/噸
10 消費稅 其他酒 10%
11 消費稅 高檔化妝品 15%
12 消費稅 金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品 5%
13 消費稅 其他貴重首飾和珠寶玉石 10%
14 消費稅 鞭炮、焰火 15%
15 消費稅 汽油 1.52元/升
16 消費稅 柴油 1.20元/升
17 消費稅 航空煤油 1.20元/升
18 消費稅 石腦油 1.52元/升
19 消費稅 溶劑油 1.52元/升
20 消費稅 潤滑油 1.52元/升
21 消費稅 燃料油 1.20元/升
22 消費稅 氣缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托車 3%
23 消費稅 氣缸容量250毫升以上的摩托車 10%
24 消費稅 氣缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用車 1%
25 消費稅 氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用車 3%
26 消費稅 氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用車 5%
27 消費稅 氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用車 9%
28 消費稅 氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用車 12%
29 消費稅 氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用車 25%
30 消費稅 氣缸容量在4.0升以上的乘用車 40%
31 消費稅 中輕型商用客車 5%
32 消費稅 高爾夫球及球具 10%
33 消費稅 高檔手表 20%
34 消費稅 游艇 10%
35 消費稅 木制一次性筷子 5%
36 消費稅 實木地板 5%
37 消費稅 電池 4%
38 消費稅 涂料 4%
39 消費稅 商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):乙類卷煙（調撥價70元（不含增值稅）/條以下） 11%加0.005元/支

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