近來我國企業之間的競爭日趨激烈，企業的稅務籌劃水平直接影響企業的成本以及企業在市場中的競爭力。企業要實現依法納稅目標，并且享受稅務籌劃的權利。中小企業需要確地認識稅務籌劃工作的要求，并掌握稅務機關的管理要求。

但是長期以來中小企業面臨著管理水平落后、人才匱乏、融資困難、市場競爭激烈等一系列問題，再加上中小企業的規模和資金有限，自身的管理體系存在一系列不規范之處，企業在管理過程中面臨各類問題，使企業的經營管理雪上加霜。

一、中小企業稅務籌劃的主要問題

第一，缺乏對稅務籌劃的確理解。近年來籌劃理論 在我國取得了較大的發展，但是很多中小企業對稅務籌劃工作的理解有失偏頗，甚至妄圖通過不法手段節約稅負，使企業面臨稅務機關的處罰。

第二，中小企業稅務籌劃較為片面，沒有對企業各階段充分考慮。很多中小企業稅務籌劃往往是基于某一管理 過程中某個活動進行的，沒有充分考慮不同活動的稅務籌劃工作要求，在稅務籌劃工作中存在顧此失彼的問題，難以實現對總體稅負的有效管控。

第三，對各項稅務法規的理解不透徹。大部分中小企業在開展稅務籌劃的過程中，僅按照財務人員的經驗開展簡單的籌劃，沒有對企業不同經營活動環節涉及的法律法規進行研究，導致稅務籌劃效果大打折扣。

二、中小企業不同活動稅務籌劃方案探究

（一）籌資活動稅務籌劃

（1）對權益融資開展稅務籌劃

（2）銀行借款的稅務籌劃

（3）加強企業間資金拆借的稅務籌劃

（二）投資活動稅務籌劃

（1）企業投資地點的稅務籌劃。

地方政府為增加當地稅收收入，建立當地經濟園區，吸引企業入駐園區，然后園區對企業增值稅、企業所得稅進行稅收扶持獎勵。具體如下：

納稅額在300萬以內，增值稅、企業所得稅獎勵比例為60%；

納稅額在300萬至500萬內，增值稅、企業所得稅獎勵比例為70%；

納稅額在500萬及以上，增值稅、企業所得稅獎勵比例為80%。

（2）投資方式的稅務籌劃

包括但不僅限于直接投資、間接投資。

（3）組織形式的稅務籌劃

（4）投資項目時間的稅務籌劃

三、中小企業稅務籌劃的保障措施

第一，梳理確的稅務籌劃理念

第二，從企業的整體角度開展稅務籌劃

第三，加強對稅收政策法規的學習