借：原材料等科目

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款等科目

銷售時：

借：銀行存款等科目

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

認證后不能抵扣，進項稅額轉出：

借：應交稅費——進項稅額

貸：應交稅費——待認證進項稅額

月末計提時：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

下月交納時：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：

借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

月末結轉：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

預繳增值稅的會計分錄：

借：應交稅費——預交增值稅

貸：銀行存款

月末時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預交增值稅

稅控專用設備全額抵扣稅金的賬務處理如下：

1. 一般納稅人

購入專用設備時，

借：管理費用（價稅合計額）

貸：銀行存款/庫存現金

抵減增值稅應納稅額時，

借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款）

貸：管理費用

支付技術維護費時，

借：管理費用

貸：銀行存款/庫存現金

抵減增值稅稅額時，

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

貸：管理費用

2.小規模納稅人

購入專用設備時，

借：管理費用（價稅合計額）

貸：銀行存款/庫存現金

抵減增值稅應納稅額時，

借：應交稅費——應交增值稅

貸：管理費用

支付技術維護費時，

借：管理費用

貸：銀行存款/庫存現金

抵減增值稅稅額，

借：應交稅費——應交增值稅

貸：管理費用

小規模企業季度開票不到45萬，減免增值稅：

采用小企業會計準則時：

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入

采用企業會計準則時

借：應交稅費-應交增值稅

貸：其他收益

一般納稅人公司享受加計抵減的優惠政策，直接減免增值稅：

加計額直接在繳納時抵減銷項稅額，計入“其它收益”

次月繳納時：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

其它收益

舉個例子直觀的看看怎么抵減的

按照規定，甲企業可以享受增值稅進項稅額10%的加計抵減，2021年5月不含稅銷售額為200萬元，購買辦公樓不含稅金額為100萬元（資產相關），購買物業服務不含稅10萬元，不動產一次抵扣。不考慮其他因素。

取得收入：

借：銀行存款 212

貸：主營業務收入 200

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 12

取得進項：

借：固定資產-辦公樓 100

應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 9

貸：銀行存款 109

借：管理費用 10

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 0.6

銀行存款 10.6

月末增值稅結轉：

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 2.4

貸：應交稅費-未交增值稅 2.4

次月繳納時：

應繳納增值稅12-9.6-9.6×10%=1.44萬元

借：應交稅費-未交增值稅 2.4