序號

原制度科目

新制度科目

借方余額

貸方余額

備注

編號

名稱

編號

名稱

財務(wù)會計科目

一、資產(chǎn)類

1

1001

庫存現(xiàn)金

1001

庫存現(xiàn)金

直轉(zhuǎn)，如有受托代理資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入“庫存現(xiàn)金—— 受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科目

2

1002

銀行存款

1002

銀行存款

拆分，如有愛托代理資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入“銀行存款—— 受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科目

3

1021

其他貨幣資金

4

1011

零余額賬戶用款額度

1011

零余額賬戶用款額度

直轉(zhuǎn)

5

1201

財政應(yīng)返還額度

1201

財政應(yīng)返還額度

60,200.00

直轉(zhuǎn)

6

1101

短期投資

1101

短期投資

直轉(zhuǎn)

7

1211

應(yīng)收票據(jù)

1211

應(yīng)收票據(jù)

直轉(zhuǎn)

8

1212

應(yīng)收賬款

1212

應(yīng)收賬款

直轉(zhuǎn)

9

1213

預(yù)付賬款

1214

預(yù)付賬款

54,000.00

合并，將原賬的“在建工程”科目余額（基建“ 并賬”后的金額）中屬于預(yù)付備料款、預(yù)付工程款金額轉(zhuǎn)入新賬“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目。

1511

在建工程

10

1215

其他應(yīng)收款

1218

其他應(yīng)收款

1,300.00

拆分，將已經(jīng)付款或開出商業(yè)匯票、尚未收到物資的金額，轉(zhuǎn)入新賬“在途物品”科目

11

1301

在途物品

12

1301

存貨

1302

庫存物品

拆分

13

1303

加工物品

拆分，再加工存貨

14

1611

工程物資

拆分

15

1811

政府儲備物資

拆分

16

1891

受托代理資產(chǎn)

拆分，受托代理物資

17

1401

長期投資

1501

長期股權(quán)投資

拆分，股權(quán)投資

18

1502

長期債券投資

拆分，債券投資

19

1501

固定資產(chǎn)

1601

固定資產(chǎn)

8,050.00

拆分

20

1801

公共基礎(chǔ)設(shè)施

拆分

21

1811

政府儲備物資

拆分

22

1821

文物文化資產(chǎn)

拆分

23

1831

保障性住房

拆分

24

1502

累計折舊

1602

固定資產(chǎn)累計折舊

7,854.17

已計提了固定資產(chǎn)折舊的將科目余額直接轉(zhuǎn)入

25

1802

公共基礎(chǔ)設(shè)施累計折舊

拆分

26

1832

保障性住房累計折舊

拆分

27

1511

在建工程

1611

工程物資

拆分，工程物資

1613

在建工程

28

1601

無形資產(chǎn)

1701

無形資產(chǎn)

3,360.00

29

1602

累計攤銷

1702

無形資產(chǎn)累計攤銷

1,652.00

已計提了無形資產(chǎn)攤銷的將科目余額直接轉(zhuǎn)入

30

1701

待處置資產(chǎn)損溢

1902

待處理財產(chǎn)損溢

1802

公共基礎(chǔ)設(shè)施

1801

公共基礎(chǔ)設(shè)施

行政單位

1801

政府儲備物資

1811

政府儲備物資

行政單位

1901

受托代理資產(chǎn)

1891

受托代理資產(chǎn)

行政單位

二、負(fù)債類

31

2001

短期借款

2001

短期借款

32

2101

應(yīng)繳稅費

2101

應(yīng)交增值稅

拆分，將原賬“應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅”科目余額轉(zhuǎn)入

33

2102

其他應(yīng)交稅費

拆分

34

2102

應(yīng)繳國庫款

2103

應(yīng)繳財政款

合并（行政單位原為應(yīng)繳財政款）

2103

應(yīng)繳財政專戶款

35

2201

應(yīng)付職工薪酬

2201

應(yīng)付職工薪酬

36

2301

應(yīng)付票據(jù)

2301

應(yīng)付票據(jù)

37

2302

應(yīng)付賬款

2302

應(yīng)付賬款

行政單位應(yīng)付賬款拆分：將原“應(yīng)付賬款”中的應(yīng)付質(zhì)量保證金轉(zhuǎn)入新賬“其他應(yīng)付款”

38

2303

預(yù)收賬款

2305

預(yù)收賬款

39

2305

其他應(yīng)付款

2307

其他應(yīng)付款

25,000.00

拆分

40

2901

受托代理負(fù)債

拆分，受托代理負(fù)債

41

2401

長期借款

2501

長期借款

42

2402

長期應(yīng)付款

2502

長期應(yīng)付款

受托代理負(fù)債

受托代理負(fù)債

行政單位

應(yīng)付政府補貼款

應(yīng)付政府補貼款

行政單位

三、凈資產(chǎn)類

43

3001

事業(yè)基金

3001

累計盈余38403.83

合并。1、依據(jù)新制度，無需對原制度中“非流動資產(chǎn)基金”科目對應(yīng)內(nèi)容進行核算，余額轉(zhuǎn)入“ 累計盈余”；2、如原賬“經(jīng)營結(jié)余”科目有借方余額，轉(zhuǎn)入“累計盈余”借方；3、由于原賬的“ 事業(yè)結(jié)余”、“非財政補助結(jié)余分配”科目年末無余額，無需進行轉(zhuǎn)賬處理。

3101

非流動資產(chǎn)基金

1,903.83

3301

財政補助結(jié)轉(zhuǎn)

87,880.00

3302

財政補助結(jié)余

3401

非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)

2,620.00

3403

經(jīng)營結(jié)余

其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余

行政單位

資產(chǎn)基金

行政單位，余額轉(zhuǎn)入，無需核算

待償債凈資產(chǎn)

44

3201

專用基金

3101

專用基金

合計

126,910.00

126,910.00

預(yù)算會計科目

五、預(yù)算結(jié)余類

45

3301

財政補助結(jié)轉(zhuǎn)

8101

財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)

58,880.00

行政單位原為“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”

46

3302

財政補助結(jié)余

8102

財政撥款結(jié)余

行政單位原為“財政撥款結(jié)余”

47

3401

非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)

8201

非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)

2,620.00

48

3001

事業(yè)基金

8202

非財政撥款結(jié)余

49

3201

專用基金

8301

專用結(jié)余

50

3403

經(jīng)營結(jié)余

8401

經(jīng)營結(jié)余

51

3301

財政補助結(jié)轉(zhuǎn)

8001

資金結(jié)存（借方）

1,300.00

貨幣資金（現(xiàn)金+銀行存款+其他應(yīng)收款）

3302

財政補助結(jié)余

零余額賬戶用款額度

3401

非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)

60,200.00

財政應(yīng)返還額度

3001

事業(yè)基金

3201

專用基金

3403

經(jīng)營結(jié)余

其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余

非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)

行政單位

非財政撥款結(jié)余

行政單位

合計

61,500.00

61,500.00