其他貨幣資金借方表示其他貨幣資金增加數，貸方表示其他貨幣資金減少數，期末，余額在借方，表示實際結存數。其他貨幣資金因為種類比較多，所以需要設置明細科目來反映建筑業發生的業務，明細賬賬頁格式為三欄式。

外埠存款

外埠存款是指建筑公司到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。銀行對臨時采購賬戶一般實行半封閉式管理的辦法，即只付不收，付完清戶。除采購人員差旅費用可以支取少量現金外，其他支出一律轉賬。匯出款項時，須填列匯款委托書，加蓋`采購資金`字樣。除采購人員差旅費可以支取少量現金外，一律轉賬，該采購專戶只付不收。

案例1：

1、莉新建筑有限公司2019年11月1日預在a城采購筆水泥，將200000元款委托當地銀行匯往采購地開立專戶時,根據匯出款項憑證,編制付款憑證：

借:其他貨幣資金-外埠存款 200000

貸:銀行存款 200000

2、外出采購人員報銷用外埠存款支付材料的采購貨款180000元（不考慮稅費）;

借:原材料—水泥 180000

貸:其他貨幣資金—外埠存款 180000

3、完成采購任務，將多余的存款轉回當地銀行時,根據銀行的收款通知,編制收款憑證：

借:銀行存款 20000

貸:其他貨幣資金—外埠存款 20000

銀行匯票存款

銀行匯票存款是企業為取得銀行匯票按規定存入銀行的款項。

案例2：

1、莉新建筑有限公司為采購水泥，要求銀行辦理銀行匯票200000元，在填送銀行匯票委托書后取得銀行匯票，根據銀行蓋章的委托書存根聯：

借：其他貨幣資金—銀行匯票存款 200000

貸：銀行存款 200000

2、采購員采購水泥，支付貨款180000元（不考慮相關稅費），使用銀行匯票支付：

借：原材料-水泥 180000

貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款 180000

3、采購完成后，銀行退還多余款項：

借：銀行存款 20000

貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款 20000

通過上述兩個案例可以看出，其實賬務處理的程序和步驟完全一致，唯一不同的地方就是其他貨幣資金的明細科目不一致，案例1是通過外埠存款，案例2是通過銀行匯票存款進行處理，只要掌握其中一種，替換掉明細科目就行！