借：管理費用—折舊費

銷售費用—折舊費

制造費用—折舊費

貸：累計折舊

結轉銷售成本

借：主營業務成本

其他業務成本

貸：庫存商品

原材料

計提工資

借：管理費用—工資

銷售費用—工資

制造費用—工資

貸：應付職工薪酬—工資

結轉增值稅

借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

貸：應交稅費—未交增值稅

計提稅費

借：稅金及附加—城市維護建設稅

稅金及附加—教育費附加

稅金及附加—地方教育附加

貸：應交稅費—應交城市維護建設稅

應交稅費—應交教育費附加

應交稅費—應交地方教育附加

結轉損益類科目

借：主營業務收入

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：主營業務成本

管理費用

銷售費用

財務費用

稅金及附加

年末結轉本年利潤

當年虧損時

借：利潤分配—未分配利潤

貸：本年利潤

當年盈利時

借：本年利潤

貸：利潤分配—未分配利潤

年末計提盈余公積

借：利潤分配—提取法定盈余公積

貸：盈余公積—法定盈余公積

借：利潤分配—未分配利潤