首先，要明確

支出的金額和

在支付任何一筆資金前，出納人員都應該明確支出的金額、收款人數

用途，而不能對其所支出的資金一概不知。

用途

①明確收款人。出納人員應嚴格按合同、發票或有關依據記載的收款人進行付款。對于代為收款的，應當出具原收款人證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續。

②明確付款金額。出納人員應清楚準確的付款金額，以合理安排款項。

③明確付款用途。對于用途不明的，出納人員可以拒付；對于不合法、 不合理的付款，出納人員應當堅決給予抵制，并向有關領導予以匯報，行使出納人員的工作權力。

第二，要審查相關的付款審批

付款時，出納人員還要嚴格審查付款單證。付款單證是由經辦人填制的，要注明付款金額和用途，并要對付款事項的真實性和準確性負責。

①有關證明材料或證明人的簽章。如果涉及到實物，應當有倉庫管理員或實物負責人的簽收；如果涉及到差旅、銷售費用等，應當有證明人或知情人加以證明。

②有關領導的簽字。收款人應持證明手續完備的付款單據，報有關領導審閱并簽字。只有經過審批的付款單據，出納人員才能給予付款。

③到財務部門辦理付款。收款人應持內容完備的付款單證，報經會計

審核后，才能由出納辦理付款。

最后，辦理付款

辦理付款是資金支出中最為關鍵的一個環節，出納人員應當特別謹慎， 因為款項一旦付出以后才發現出差錯是很難追回的。

①嚴格核實付款金額、用途及有關審批手續。

②對于現金付款，雙方應當面點清，在清點過程中如果發現短缺、假鈔等情況，要由出納員負責。

③對于銀行付款，在開具支票時，出納人員應認真填寫各項內容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫確。辦理轉賬或匯款時，出納人員書寫準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。如果是現金支票，應附領票人的姓名、身份證號碼和單位名稱等。

④付款金額經雙方確認后，出納人員應讓收款人在付款單據上簽字并加蓋“付訖”章。如未轉賬或匯款的，銀行單據可以直接作為已付款證明。

⑤在確認簽字后，再發現現金短缺或其他情況，應由收款經辦人負責。

還有一種特殊情況，那就是

付款退回

對于因特殊原因造成支票或匯款被退回的，出納人員應當立即查明原因，如因我方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因

對方責任引起的，應由對方重新補辦相關手續方可辦理付款。

對于收到的背書支票和其他代為付款的情況，應由經辦人加以注明。

③為了保證賬實相符，收到銷售或勞務性質的收入時，出納人員應當根據有關的銷售或勞務合同確定收款額是否按協議執行，并對預收賬款、當期實現的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實相符。

④收回代付、代墊及其他應收款（包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押

金等）時，出納人員應根據賬務記錄確定其收款額是否一致。

接著，清點收入并開具票據

確定款項的來源和數目后，出納人員還要對資金進行清點核對，清點時應仔細謹慎，不能馬虎。

①清點現金。對于現金收入，出納人員應當與經辦人當面點清。在清點過程中，如果發現有短缺、假鈔等特殊現象時，要及時指出，并由經辦人負責。

②銀行核實。對于銀行結算收入，出納人員應與銀行相核實，在取得銀行有關的收款憑證后，才能確認收入，進行賬務處理。對于電話詢問或電話銀行查詢，則只能作為參考，不能據此入賬，必須在取得銀行有關的收款憑證后才能確認收入。

③清點核對無誤后，出納人員要按規定開具發票或內部使用的收據。一切現金收入都應開具收款收據，即使有些現金收入已有對方付款憑證， 也應開出收據交付款人，以明確經濟職責；收入現金簽發收據與經手收款， 按要求也應當分開，由兩個經辦人分工辦理，如銷貨收入應由經銷人員負責填制發票單據，出納人員據以收款，以防差錯與作弊。

如果收入金額較大，還應及時上報有關領導，以便于資金的安排調度。手續完畢后，在有關收款收據上加蓋“現金收訖”章和出納人員個人名章。

在清點的過程中，出納人員應該認真對待，一絲不茍，否則一旦在開

出單據后才發現現金短缺或假鈔，就應由出納人員負責，賠償損失。

由于某些特殊原因，如支票印鑒不清、收款賬號錯誤等導致收入退回

的，應由出納人員及時聯系有關經辦人和對方單位，重新辦理收款。