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①分類

經營預算、專門預算、財務預算。

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②方法

增量預算：100萬×1.1=110萬

零基預算：重頭編制

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固定預算：靜態，固定業務量。

彈性預算：動態，不同業務量。

y=a+bx

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定期預算：短期行為。

滾動預算：混合滾動，近月遠季。

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③編制

1.銷售預算

收入=單價×數量

現金流入=本期+以前

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2.生產預算

以銷定產

生產=銷售+期末-期初

下期初=上期末

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3.1直接材料預算

總耗=單耗×生產量

采購=總耗+期末-期初

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3.2直接人工預算

總工時=定工時×生產量

總成本=工時工資率×總工時

不能拖欠工資，

所以沒有期初期末。

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3.3制造費用預算

變動制造費用：小時費用率

固定制造費用

扣折現（非付現成本）

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4.1產品成本預算

料工費

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4.2銷售管理費用

變動銷售管理費用

固定銷售管理費用

扣折現（非付現成本）

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4.3專門決策預算

資本支出預算

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5.1資金預算

期初+收入－支出=余缺

收入=銷售預算+長短期借款

支出=料工費+資本支出+長短期利息

余缺≥最低資金存量

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5.2預計利潤表

收入-成本-費用-利息-所得稅=凈利潤

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