個稅專項扣除包括哪幾項？

個稅專項扣除包括“三險一金”四項。

具體來說“三險”就是指醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險和失業(yè)保險；“一金”是指住房公積金。當(dāng)然，企業(yè)沒有給員工繳納，這些費用肯定不能在稅前扣除的。

“三險一金”的具體比例，各地的規(guī)定是有不同的。我們在計算時，按照當(dāng)?shù)氐囊?guī)定即可。

另外需要注意的是，“三險一金”作為個稅的專項扣除，可以全額在稅前扣除，不需要乘以相關(guān)比例的。

“五險一金”當(dāng)中，為什么只有“三險一金”可以在稅前扣除？

其實對于這個問題，很好問答。我們只要明白了，“三險一金”為什么可以扣除，這個問題就會迎刃而解！

“三險一金”需要個人繳納一部分，所以才能在稅前扣除。而“五險一金”當(dāng)中的生育保險和工傷保險，并不需要個人承擔(dān)，自然不能在個人計算個稅時進(jìn)行稅前扣除。

個稅專項扣除的金額，肯定都是我們個人實際承擔(dān)的金額，而不能包括企業(yè)承擔(dān)的部分。

當(dāng)然，現(xiàn)在生育保險已經(jīng)并入了醫(yī)療保險，并不影響個稅專項扣除的計算。畢竟生育保險即使并入了醫(yī)療保險，也并不需要個人承擔(dān)相關(guān)費用。

個稅專項附加扣除是什么？

在計算個稅時，不僅可以扣除專項扣除，還能扣除專項附加扣除以及其他合法扣除項目。

這里面容易讓我們混淆的就是，專項扣除和專項附加扣除了。

專項扣除就是“三險一金”，上面虎虎已經(jīng)說了。而專項附加扣除有六項，具體為：繼續(xù)教育、子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金以及贍養(yǎng)老人六項。

1、繼續(xù)教育

繼續(xù)教育主要包括學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育支出和職業(yè)資格繼續(xù)教育支出。學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育支出扣除的時間不能超過48個月，即4年的時間；而職業(yè)資格繼續(xù)教育支出只能在納稅人獲得相關(guān)證書的當(dāng)年才能稅前扣除。

2、子女教育

子女教育按照孩子的數(shù)量計算扣除限額。每個孩子的扣除標(biāo)準(zhǔn)是1000。如果有3個孩子，父母一共可以扣除的限額就是3000。

而且孩子在學(xué)前教育階段，也可以扣除相關(guān)費用。對于子女教育專項扣除，可以由父母一方稅前扣除；也可以按照總費用的50%由父母雙方分別扣除。

3、大病醫(yī)療

大病醫(yī)療畢竟特殊，它不再預(yù)扣預(yù)繳時扣除，而是在年度匯繳清算時扣除。大病醫(yī)療的扣除限額是80000。注意這是按照陽歷年度計算的，而不是整個住院期間。并且只有出院以后，才可以在稅前扣除。

4、住房貸款利息和住房租金

住房貸款利息和住房租金我們只能享有一個，畢竟您有房子了就不用再租房了。這里也是納稅籌劃的空間的。

比方說納稅人在自己的老家有買房子了，而在一線城市工作。這個時候，納稅人可以選擇繼續(xù)申報住房租金專項扣除，而不是申報住房貸款利息專項扣除。

畢竟住房租金專項扣除一個月最高可以達(dá)到1500，而住房貸款利息只能一個月扣除1000。

5、贍養(yǎng)老人

贍養(yǎng)老人專項附加扣除，不是按照年滿60歲父母的數(shù)量進(jìn)行計算，而是按照定額進(jìn)行計算。贍養(yǎng)老人專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是2000元。