個人股東分紅繳納個人所得稅怎么算？

　　一、公司稅前費(fèi)用支取對于公司來說，有些費(fèi)用是可以稅前列支的。但是需要滿足條件是與公司的生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)，并且合法合理。具體到股東，可以有以下一些事項(xiàng)：

　　1.股東的工資：股東也可以是公司的職員。那么領(lǐng)一份工資也理所當(dāng)然。通過工資和年終獎的發(fā)放，將股東的個人所得稅降至10%左右。因?yàn)橛袀€人的免征額和專項(xiàng)附加扣除，那么可以相應(yīng)的抵免一部分個稅。

　　2.領(lǐng)取備用金：如果根據(jù)公司制度，股東可以有備用金，那么這就是合理的。但是注意，備用金的金額要符合公司規(guī)定，后期沖抵的發(fā)票必須是與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)。不能用家人不相關(guān)的開銷來沖抵。

　　3.直接報(bào)銷：股東與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，在實(shí)際消費(fèi)之后，都可以根據(jù)公司制度來報(bào)銷。但是不符合規(guī)定的個人開支也不要拿來報(bào)，因?yàn)楣径惽安荒芸邸?/p>

　　4.資產(chǎn)使用費(fèi)：比如股東有借款給企業(yè)，那么就應(yīng)該按照規(guī)定簽訂合同，由公司向股東支付利息；或者公司使用了股東的其他資產(chǎn)，采用的是租賃的方式，那么也應(yīng)向股東支付租金。這種情況下，需要交個人所得稅，且稅率是20%，相對來說還是比較高的。

　　股東分紅個人所得稅適用比例稅率，稅率為20%。《中人民共和國個人所得稅法》第三條，個人所得稅的稅率：

　　(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后)；

　　(二)經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后)；

　　(三)利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。《個人所得稅法》規(guī)定，利息、股息、紅利所得應(yīng)納個人所得稅，適用比例稅率，稅率為20％。但個人股東從上市公司取得的分紅可以減半征稅。

　　財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于股息紅利個人所得稅有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2005〕102號）第一條規(guī)定，對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50％計(jì)入個人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個人所得稅。

　　合理利用政策，降低企業(yè)所得稅和個人所得稅：

　　（1）從稅率上考慮，企業(yè)規(guī)模能否符合小微企業(yè)的條件，那么稅率的優(yōu)惠可以大大降低企業(yè)所得稅；企業(yè)能否符合取得低稅率的條件，從合法的角度將企業(yè)所得稅率降低到25%以下。

　　（2）從稅額優(yōu)惠的角度，考慮企業(yè)有沒有加計(jì)扣除的項(xiàng)目，雖然會計(jì)利潤100萬，但如果有類似研發(fā)、殘疾人就業(yè)，可以享受到成本的加計(jì)扣除，從而降低應(yīng)納的稅額。

　　（3）從個稅的角度，考慮股東是否是員工，如果是或者成為員工，那么要制定合理的工資薪金政策，通過控制薪酬在20%-25%左右的稅率交個稅。這部分薪酬是稅前扣除的，也不會涉及到先交企業(yè)所得稅的問題。并且最新的個人所得稅政策還有各項(xiàng)扣除，也是省稅的。