情形一：本期銷項稅額為0

甲公司期初留抵稅額700元，當(dāng)期進(jìn)項稅額2700元，當(dāng)期銷項稅額0元;如未做轉(zhuǎn)出，期末留抵稅額為3400元，如轉(zhuǎn)出則應(yīng)納稅額為2000元，兩者相差5400元。

在不考慮以后各期新增進(jìn)項稅額的條件下，第二期如果發(fā)生銷項稅額3000元，在未轉(zhuǎn)出情況下，二期期末留抵稅額為400元(為便于理解可將其視為應(yīng)納增值稅為-400元，下同)一、二期共繳納增值稅為-400元，如轉(zhuǎn)出則應(yīng)納稅額為5000元，兩者相差5400元;第二期如果發(fā)生銷項稅額4000元，在未轉(zhuǎn)出情況下，一、二期共繳納增值稅為600元;如轉(zhuǎn)出則應(yīng)納稅額為6000元，兩者相差5400元。

情形二：本期銷項稅額大于期初留抵稅額

乙公司期初留抵稅額700元，當(dāng)期進(jìn)項稅額2700元，當(dāng)期銷項稅額1000元;如未做轉(zhuǎn)出，期末留抵稅額為2400元，如轉(zhuǎn)出則應(yīng)納稅額為3000元，兩者相差5400元。

在不考慮以后各期新增進(jìn)項稅額的條件下，第二期如果發(fā)生銷項稅額2000元，在未轉(zhuǎn)出情況下，二期期末留抵稅額為400元，一、二期共繳納增值稅為-400元，如轉(zhuǎn)出則應(yīng)納稅額為5000元，兩者相差5400元;第二期如果發(fā)生銷項稅額4000元，在未轉(zhuǎn)出情況下，一、二期共繳納增值稅為1600元;如轉(zhuǎn)出則應(yīng)納稅額為7000元，兩者相差還是5400元。

情形三：本期銷項稅額小于期初留抵稅額

丙公司期初700元，當(dāng)期進(jìn)項稅額2700元，當(dāng)期銷項稅額500元;如未做轉(zhuǎn)出，期末留抵稅額為2900元，如轉(zhuǎn)出則應(yīng)納稅額為2500元，兩者相差也是5400元。

在不考慮以后各期新增進(jìn)項稅額的條件下，第二期如果發(fā)生銷項稅額2000元，在未轉(zhuǎn)出情況下，二期期末留抵稅額為900元，一、二期共繳納增值稅為-900元，如轉(zhuǎn)出則應(yīng)納稅額為4500元，兩者相差5400元;第二期如果發(fā)生銷項稅額4000元，在未轉(zhuǎn)出情況下，一、二期共繳納增值稅為1100元;如轉(zhuǎn)出則應(yīng)納稅額為6500元，兩者仍舊相差5400元。