如果公司規(guī)定500噸的貨打九折，500 ~ 1000噸的貨打八折，那么年底的賬和稅怎么處理？稅法規(guī)定，商業(yè)折扣不得在一張發(fā)票中支付，以全額確認(rèn)收入。那么，紅字發(fā)票可以以銷售折扣的形式單獨(dú)支付嗎？

回答:

通常可以先開(kāi)全價(jià)銷售發(fā)票。年終結(jié)算后，如果累計(jì)銷售數(shù)量達(dá)到折扣標(biāo)準(zhǔn)，可以按折扣金額開(kāi)具紅字發(fā)票。

《中人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣優(yōu)惠行為開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的通知》(國(guó)稅函〔2006〕1279號(hào))規(guī)定，納稅人銷售貨物并向購(gòu)買(mǎi)者開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，銷售者可以按照現(xiàn)行增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定，給予購(gòu)買(mǎi)者相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或者補(bǔ)償?shù)日劭蹆?yōu)惠行為。

因此，平時(shí)全價(jià)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，按全價(jià)確認(rèn)收入:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款等。

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按全價(jià)確認(rèn)的收入)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

年終結(jié)算后根據(jù)折扣金額開(kāi)具紅字發(fā)票:

借:應(yīng)收賬款等。(紅字)

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字，不含稅價(jià)格折扣)