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進料邊角料內銷進口增值稅賬務如何處理?

進料邊角料內銷進口增值稅賬務如何處理?

  免抵退預申報

  將所有當應申報的明細數據在第一步模塊中錄入(包括進料加工手冊登記:根據海關合同備表錄入;進口料件明細申報錄入:根據當期進口報關單錄入;出口貨物明細申報錄入:根據當期出口報關單錄入(在單證不齊標志欄要錄入B);生成出口貨物沖減明細:指如上期出口有金額等錄入錯誤的,在此項找到原數據沖銷;收齊出口單證明細錄入:根據已核銷的報關單錄入(點批量接單);進料加工手冊核銷錄入:只要錄入序號及手冊號,其他數據自動產生,不可修改,與報關員提供的核銷資料核對OK就可以了)

  進料明細數據的錄入應注意如下內容:

  A.對“貿易方式”為“進料對口”、“進料非對口”、“進料深加工”、“進料余料結轉”等進口報關單,應作為當期進料錄入

  B.對“貿易方式”為“進料成品退換”、“外資設備物資”、“一般貿易”、等進口報關單,不能作為當期進料錄入

  C.對“貿易方式”為“進料余料結轉”、“進料料件退換”、“進料料件復出”、等出口報關單,必須沖減當月進料,即在取得出口報關單的當月按報關單上的金額錄入負數記錄

  D.對發生“進料料件轉內銷”、“邊角料轉內銷”的,企業必須按海關補征增值稅的完稅價格來沖減當月的進口料件金額,具體處理是:錄入的進口報關單號為“海關代征增值稅的完

  稅證”上的報關單號,數理不錄入,錄入的金額為海關低征增值稅的完稅價格的負數。

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