大家好，以下是為大家整理關于資產負債表和利潤表的編制公式詳細流程，建議保存收藏.

一、資產負債表

（一）資產：

1.貨幣資金＝現金＋銀行存款＋其他貨幣資金

2.交易性金融資產＝交易性金融資產

3.應收票據＝應收票據－壞賬準備

4.應收賬款＝應收賬款+預收賬款－壞賬準備

5.預付款項＝預付賬款+應付賬款-壞賬準備

6.應收利息＝應收利息－壞賬準備

7.應收股利＝應收股利－壞賬準備

8.其他應收款＝其他應收款－壞賬準備

9.“存貨＝材料采購+商品＋在產品＋半成品＋包裝物＋低值易耗品＋委托貨銷商品等”

10.流動資產合計＝貨幣資金+交易性金融資產+應收票據+應收賬款+預付款項+應收利息+應收股利+其他應收款+存貨+一年內到期的非流動資產+其他流動資產

11.可供出售金額資產＝可供出售金額資產－可供出售金額資產減值準備

12.持有至到期投資＝持有至到期投資－持有至到期投資資產減值準備

13.長期應收款＝長期應收款－壞賬準備

14.長期股權投資＝長期股權投資－長期股權投資減值準備

15.投資性房地產＝投資性房地產－投資性房地產累計折舊（攤銷）－投資性房地產減值準備

16.固定資產＝固定地產－累計折舊－固定資產減值準備

17.在建工程＝在建工程－在建工程減值準備

18.工程物資＝工程物資

19.固定資產清理＝固定資產清理

20.生產性生物資產＝生產性生物地產－生產性生物資產累計折舊－生產性生物資產減值準備

21.油氣資產＝油氣地產－累計折耗－油氣資產減值準備

22.無形資產＝無形地產－累計攤銷－無形資產減值準備

23.開發支出＝研發支出--資本化支出

24.商譽＝商譽－商譽減值準備

25.長期待攤費用＝長期待攤費用（減去將于一年內攤銷的部分）

26.遞延所得稅資產＝遞延所得稅資產

27.其他非流動資產＝其他非流動資產

28.非流動資產合計＝可供出售金額資產+持有至到期投資+長期應收款+長期股權投資+投資性房地產+固定資產+在建工程+工程物資+固定資產清理+生產性生物資產+油氣資產+無形資產+開發支出+商譽+長期待攤費用+遞延所得稅資產+其他非流動資產

29.資產總計＝流動資產合計+非流動資產合計

（二）負債：

1.短期借款＝短期借款

2.交易性金融負債＝交易性金融負債

3.應付票據＝應付票據

4.應付賬款＝應付賬款+預付賬款

5.預收款項＝預收賬款+應收賬款

6.應付職工薪酬＝應付職工薪酬

7.應交稅費＝應交稅費

8.應付利息＝應付利息

9.應付股利＝應付股利

10.其他應付款＝其他應付款

11.一年內到期的非流動負債＝一年內到期的非流動負債

12.其他流動負債＝其他流動負債

13流動負債合計＝短期借款+交易性金融負債+應付票據+應付賬款+預收款項+應付職工薪酬+應交稅費+應付利息+應付股利+其他應付款+一年內到期的非流動負債+其他流動負債 13.長期借款＝長期借款

14.應付債券＝應付債券

15.長期應付款＝長期應付款

16.專項應付款＝專項應付款

17.預計負債＝預計負債

18.遞延所得稅負債＝遞延所得稅負債

19.其他非流動負債＝其他非流動負債

20.非流動負債合計＝長期借款+應付債券+長期應付款+專項應付款+預計負債+遞延所得稅負債+其他非流動負債 21.負債合計＝流動負債合計+非流動負債合計

（三）所有者權益

1.實收資本（或股本）＝實收資本（或股本）

2.資本公積＝資本公積

3.盈余公積＝盈余公積

4.未分配利潤＝利潤分配+本年利潤

5.所有者權益（股東權益合計）＝實收資本（或股本）+資本公積+盈余公積+未分配利潤

6.負債和所有者權益＝負債合計+股東權益合計

二、利潤表：

營業收入＝主營業務收入+其他業務收入 營業成本＝主營業務成本+其他業務支出 其他各項目＝各科目的借方（支出類）或貸方（收入類）發生額

營業利潤＝營業收入－營業成本－營業稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務費用－資產減值損失+公允價值變動凈收益+投資凈收益（+其他業務成本）

利潤總額＝營業利潤+營業外收入－營業外支出

凈利潤＝利潤總額－所得稅費用

三、會計報表勾稽關系

四、《利潤分配表》中的“未分配利潤”=《資產負債表》中的“未分配利潤”

五、《資產負債表》“期初未分配利潤”+《利潤表》中“凈利潤”本年累計數＝《資產負債表》“期末未分配利潤”

六、《資產負債表》“期初數”+各科目的本期發生數＝《資產負債表》“期末數”

七、《資產負債表》中現金及其等價物期末余額與期初余額之差=《現金流量表》中現金及其等價物凈增加額。

現金流量表的編制公式

一、確定主表的“經營活動產生的現金流量凈額”

1、銷售商品、提供勞務收到的現金=利潤表中主營業務收入×(1+13%)+利潤表中其他業務收入+(應收票據期初余額-應收票據期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額

2、收到的稅費返還=(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發生額累計數

3.收到的其他與經營活動有關的現金=營業外收入相關明細本期貸方發生額+其他業務收入相關明細本期貸方發生額+其他應收款相關明細本期貸方發生額+其他應付款相關明細本期貸方發生額+銀行存款利息收入(公式一)

具體操作中，由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：

收到的其他與經營活動有關的現金(公式二)

=補充資料中“經營活動產生的現金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7) }

公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。

4.購買商品、接受勞務支付的現金=〔利潤表中主營業務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+16%)+其他業務支出(剔除稅金)+(應付票據期初余額-應付票據期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)

5.支付給職工以及為職工支付的現金=“應付工資”科目本期借方發生額累計數+“應付福利費”科目本期借方發生額累計數+管理費用中“養老保險金”、“待業保險金”、“住房公積金”、“醫療保險金”+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”

6.支付的各項稅費=“應交稅金”各明細賬戶本期借方發生額累計數+“其他應交款”各明細賬戶借方數+“管理費用”中“稅金”本期借方發生額累計數+“其他業務支出”中有關稅金項目

即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。

7.支付的其他與經營活動有關的現金=營業外支出(剔除固定資產處置損失)+管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)+營業費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)+其他應收款本期借方發生額+其他應付

二、確定主表的“投資活動產生的現金流量凈額”

1.收回投資所收到的現金=(短期投資期初數-短期投資期末數)+(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)+(長期債權投資期初數-長期債權投資期末數)

該公式中，如期初數小于期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。

2.取得投資收益所收到的現金=利潤表投資收益-(應收利息期末數-應收利息期初數)-(應收股利期末數-應收股利期初數)

3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額=“固定資產清理”的貸方余額+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)

4.收到的其他與投資活動有關的現金如收回融資租賃設備本金等。

5.購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金=(在建工程期末數-在建工程期初數)(剔除利息)+(固定資產期末數-固定資產期初數)+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)

上述公式中，如期末數小于期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。

6. 投資所支付的現金=(短期投資期末數-短期投資期初數)+(長期股權投資期末數-長期股權投資期初數)(剔除投資收益或損失)+(長期債權投資期末數-長期債權投資期初數)(剔除投資收益或損失)

該公式中，如期末數小于期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。

7.支付的其他與投資活動有關的現金

如投資未按期到位罰款。

三、確定主表的“籌資活動產生的現金流量凈額”

1.吸收投資所收到的現金=(實收資本或股本期末數-實收資本或股本期初數)+(應付債券期末數-應付債券期初數)

2.借款收到的現金=(短期借款期末數-短期借款期初數)+(長期借款期末數-長期借款期初數)

3.收到的其他與籌資活動有關的現金如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。

4.償還債務所支付的現金=(短期借款期初數-短期借款期末數)+(長期借款期初數-長期借款期末數)(剔除利息)+(應付債券期初數-應付債券期末數)(剔除利息)

5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現金=應付股利借方發生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應付債券利息-預提費用中“計提利息”貸方余額-票據貼現利息支出

6.支付的其他與籌資活動有關的現金 如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金(收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等)、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。

四、確定補充資料的“現金及現金等價物的凈增加額”

現金的期末余額=資產負債表“貨幣資金”期末余額;

現金的期初余額=資產負債表“貨幣資金”期初余額;

現金及現金等價物的凈增加額=現金的期末余額-現金的期初余額。

一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。

五、確定補充資料中的“經營活動產生的現金流量凈額”

1、凈利潤

該項目根據利潤表凈利潤數填列。

2、計提的資產減值準備

計提的資產減值準備=本期計提的各項資產減值準備發生額累計數

注：直接核銷的壞賬損失，不計入。

3、固定資產折舊

固定資產折舊=制造費用中折舊+管理費用中折舊

或：=累計折舊期末數-累計折舊期初數

注：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。

4、無形資產攤銷

=無形資產(期初數-期末數)

或=無形資產貸方發生額累計數

注：未考慮因無形資產對外投資減少。

5、長期待攤費用攤銷

=長期待攤費用(期初數-期末數)

或=長期待攤費用貸方發生額累計數

6、待攤費用的減少(減：增加)

=待攤費用期初數-待攤費用期末數

7、預提費用增加(減：減少)

=預提費用期末數-預提費用期初數

8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益)

根據固定資產清理及營業外支出(或收入)明細賬分析填列。

9、固定資產報廢損失

根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。

10、財務費用

=利息支出-應收票據的貼現利息

11、投資損失(減：收益)

=投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負號填列)

12、遞延稅款貸項(減：借項)

=遞延稅款(期末數-期初數)

13、存貨的減少(減：增加)

=存貨(期初數-期末數)

注：未考慮存貨對外投資的減少。

14、經營性應收項目的減少(減：增加)

=應收賬款(期初數-期末數)+應收票據(期初數-期末數)+預付賬款(期初數-期末數)+其他應收款(期初數-期末數)+待攤費用(期初數-期末數)-壞賬準備期末余額

15、經營性應付項目的增加(減：減少)

=應付賬款(期末數-期初數)+預收賬款(期末數-期初數)+應付票據(期末數-期初數)+應付工資(期末數-期初數)+應付福利費(期末數-期初數)+應交稅金(期末數-期初數)+其他應交款(期末數-期初數)。