企業所得稅匯算清繳辦理手續及所需材料介紹(企業所得稅匯算清繳注意事項)
企業所得稅匯算清繳辦理手續及所需材料介紹
當前，在每一個經營年度結束后，企業都需要在規定時間內按時完成所得稅匯算清繳工作。因此，對于該項業務辦理不太了解的企業來說，其往往對企業所得稅匯算清繳辦理手續及所需材料格外關注。在本文中，我們來對此進行具體介紹！
1、企業所得稅匯算清繳辦理手續
通常情況下，企業辦理所得稅匯算清繳，大致按照如下步驟來進行：
（1）填寫納稅申報表并附送相關材料。該步驟需企業于年度終了后45日內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表（包括納稅調整項目表、減免項目表、聯營企業分利、股息收入納稅表等等），向主管稅務機關辦理年度納稅申報。
（2）稅務機關受理申請，并審核企業所報送材料。主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。審核中如發現企業的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知企業進行調整、補充、修改或限期重新申報。如審核確認無誤，則確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。
（3）結清稅款。企業納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，于年度終了后5個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在5月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。
2、企業所得稅匯算清繳所需材料
一般來說，有關于企業所得稅匯算清繳所需材料，其主要包括以下這些：
（1）企業財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料；
（2）企業與納稅有關的合同、協議書及憑證；
（3）企業外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；
（4）境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；
（5）主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。
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