收入的確認時間與增值稅納稅義務發生時間不一致如何賬務處理？

發布日期：2022-10-08 23:24:27編輯：西安小象財務瀏覽量:

　　根據《財政部關于印發<增值稅會計處理規定>的通知》（財會201622）第一條第六款規定，“待轉銷項稅額”明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，已確認相關收入（或利得）但尚未發生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。

　　因此，貴司會計上已確認收入，但由于增值稅納稅義務尚未發生，所以應將相關銷項稅額計入“應交稅費—待轉銷項稅額”科目，待增值稅發生納稅義務實際發生時再將“應交稅費—待轉銷項稅額”轉入“應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）”或“應交稅費—簡易計稅”科目。
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