無法使用的原材料現報廢的稅務處理
由于相關報廢損失，根據《增值稅暫行條例實施細則》第二十四條規定，僅因為管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質的損失才不可進項抵扣。
據此，上述報廢損失不屬于需要進項轉出的情形，故不需要做進項轉出。
另，上述存貨損失的企業所得稅稅前扣除，可以參考國家稅務總局公告2011年第25號第二十七條準備相關資料進行稅前扣除。
___________
相關規定：
《增值稅暫行條例實施細則》
第二十四條條例第十條第（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。
《國家稅務總局關于發布<企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）
第二十七條存貨報廢、毀損或變質損失，為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額，應依據以下證據材料確認：
（一）存貨計稅成本的確定依據；
（二）企業內部關于存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料；
（三）涉及責任人賠償的，應當有賠償情況說明；
（四）該項損失數額較大的（指占企業該類資產計稅成本10%以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。
無法使用的原材料現報廢的稅務處理的詳細內容就介紹到這里（內容來自網絡侵權聯系刪除）。我們專業提供代辦注冊公司、工商注冊、公司變更注銷等服務；劉經理18729020067(微信電話同)。
據此，上述報廢損失不屬于需要進項轉出的情形，故不需要做進項轉出。
另，上述存貨損失的企業所得稅稅前扣除，可以參考國家稅務總局公告2011年第25號第二十七條準備相關資料進行稅前扣除。
___________
相關規定：
《增值稅暫行條例實施細則》
第二十四條條例第十條第（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。
《國家稅務總局關于發布<企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）
第二十七條存貨報廢、毀損或變質損失，為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額，應依據以下證據材料確認：
（一）存貨計稅成本的確定依據；
（二）企業內部關于存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料；
（三）涉及責任人賠償的，應當有賠償情況說明；
（四）該項損失數額較大的（指占企業該類資產計稅成本10%以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。
無法使用的原材料現報廢的稅務處理的詳細內容就介紹到這里（內容來自網絡侵權聯系刪除）。我們專業提供代辦注冊公司、工商注冊、公司變更注銷等服務；劉經理18729020067(微信電話同)。
上一篇：成本分攤的稅前扣除問題？