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企業股東之間溢價轉讓股權,企業是否需要繳納稅費的問題?

  上述四個法人股東是我國居民企業,企業法人發生股權轉讓所得繳納的企業所得稅由各股東自行申報繳納。根據《企業所得稅法》第三十七條的規定,只有非居民企業從境內取得所得時,需要支付人代扣代繳個人所得稅。根據描述,貴司作為被轉讓股權的企業,無需替股東代扣代繳企業所得稅。

  根據《印花稅暫行條例》的規定,股權轉讓除了企業所得稅還需要按照產權轉移書據繳納印花稅,產權轉移書據的納稅義務人是立據人,而股權轉讓協議立據人是股權轉讓的雙方,和被轉讓的企業無關。據此,此次貴司股權被轉讓,且貴司的實收資本和資本公積沒有變化,故貴司無需繳納印花稅。

  _________

  相關規定:

  《企業所得稅法》

  第三條非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

  第三十七條

  對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅,實行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時,從支付或者到期應支付的款項中扣繳。

  《印花稅暫行條例》

  第二條下列憑證為應納稅憑證:

  1.購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;2.產權轉移書據;3.營業賬簿;4.權利、許可證照;5.經財政部確定征稅的其他憑證。


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