城建稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金減免問題？
有兩家企業，一個是一般納稅人，資產總值是6000萬，人數40人，年營業額是1200萬，所得稅額小于100萬。另一個是小規模企業，資產總值是6000萬，人數30人，年營業額200萬，所得稅額小于100萬，問題1，他們倆家企業，所交的城建稅，教育費附加，地方教育附加，水利基金是否減免？問題2，他們屬于小微企業嗎？企業所得稅可以享受優惠嗎？
答：您好，對于增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。您上述所說的第二家小規模企業可以享受該優惠政策。
按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。您上述所說的第二家小規模企業如果滿足該營業額要求，即可享受教育費附加、地方教育費附加、水利建設基金減免。
小微企業沒有明確的定義，而小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業，所以上述二家企業都不滿足小型微利企業的條件，不可以享受所得稅優惠政策，
__________
相關規定：
《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號文)
第三條由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
第二條對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
《財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號文）
第一條將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。
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按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。您上述所說的第二家小規模企業如果滿足該營業額要求，即可享受教育費附加、地方教育費附加、水利建設基金減免。
小微企業沒有明確的定義，而小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業，所以上述二家企業都不滿足小型微利企業的條件，不可以享受所得稅優惠政策，
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相關規定：
《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號文)
第三條由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
第二條對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
《財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號文）
第一條將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。
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