進項稅轉出如何處理?
當月有不符合條件的進項稅金,怎么入賬。取得的專票,先計進項稅金,然后再計進項稅轉出嗎?
答:您好,取得了增值稅專用發票,應先抵扣進項稅,如果不符合抵扣條件,再進行進項稅轉出處理。要區分不同的情況來進行賬務處理:
1、屬于法律法規規定的不得抵扣的情形:如購進產品用于免稅、集體福利等,異??鄱悜{證等。
借:主營業務成本
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
2、屬于非正常損失的購進貨物,以及相關加工修理修配勞務和交通運輸的進項稅;失控發票等。
借:營業外支出
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
__________
相關規定:
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅【2016】36號)
第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。
(二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(四)非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬于不動產在建工程。
(六)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
進項稅轉出如何處理?的詳細內容就介紹到這里(內容來自網絡侵權聯系刪除)。我們專業提供代辦注冊公司、工商注冊、公司變更注銷等服務;劉經理18729020067(微信電話同)。
答:您好,取得了增值稅專用發票,應先抵扣進項稅,如果不符合抵扣條件,再進行進項稅轉出處理。要區分不同的情況來進行賬務處理:
1、屬于法律法規規定的不得抵扣的情形:如購進產品用于免稅、集體福利等,異??鄱悜{證等。
借:主營業務成本
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
2、屬于非正常損失的購進貨物,以及相關加工修理修配勞務和交通運輸的進項稅;失控發票等。
借:營業外支出
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
__________
相關規定:
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅【2016】36號)
第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。
(二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(四)非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬于不動產在建工程。
(六)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
進項稅轉出如何處理?的詳細內容就介紹到這里(內容來自網絡侵權聯系刪除)。我們專業提供代辦注冊公司、工商注冊、公司變更注銷等服務;劉經理18729020067(微信電話同)。
上一篇:增值稅增量留抵退稅問題?