將個人持有的土地，廠房轉讓給自己投資的獨資公司，是否繳納土地增值稅和個人所得稅？

答：根據您的描述，將個人持有的土地及廠房轉給個人獨資企業，目前暫無可以不征或免征個人所得稅的文件，因此應繳納個人所得稅；土地增值稅如果是進行投資或無償劃轉可以暫不征收土地增值稅，但您投資的個人獨資企業如果是房地產企業則不適用。

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相關規定：

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第707號）

第六條第八款財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合伙企業中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

《關于繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕57號）

四、單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資，對其將房地產轉移、變更到被投資的企業，暫不征土地增值稅。

五、上述改制重組有關土地增值稅政策不適用于房地產轉移任意一方為房地產開發企業的情形。

《重慶市地方稅務局關于土地增值稅若干政策執行問題的公告》（重慶市地方稅務局公告2014年第9號）

第三條第一款無償劃轉房地產有關規定

（一）同一投資主體劃轉

同一投資主體內部所屬企業之間無償劃轉（調撥）房地產，不征收土地增值稅。“同一投資主體內部所屬企業之間”是指母公司與其全資子公司之間；同一公司所屬全資子公司之間；自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間。

《關于印發《土地增值稅等財產行為稅政策執行問題處理意見》的通知》（渝財稅〔2015〕93號）

（五）重慶市地方稅務局2014年第9號公告執行口徑

3.第三條第一款：“同一投資主體內部所屬企業之間無償劃轉（調撥）房地產，不征收土地增值稅。”該款規定不適用于房地產開發企業。
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