出口未報關，是否視同內銷？
我司是零售公司，故在香港，新加坡都設有門店，也設立了公司。我司采購的一些道具耗材都產于內地，然后分給香港和新加坡，但是沒有經過海關，直接通過快遞方式運給了這 2 家公司。對于這些耗材，我司都視作了內銷，進行了增值稅申報，并開具了發票給這些公司。請問在這樣的操作中，我司會有什么樣的風險？
答：根據國稅發 2006102 號的規定：出口企業未在規定期限內申報退（免）稅的貨物，視同內銷貨物計提銷項稅額。因此，貴司沒有經過海關而直接通過快遞方式將這些耗材運給這 2家公司，應視同內銷貨物，開具 16%稅率的普通發票并繳納銷項稅。從稅務的角度來看，貴司的操作并未違反稅法規定，不存在太大的風險。只是如果這些道具耗材需要向境外收匯的話，由于沒有報關，無法在外管局做核銷。
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