子公司和總公司的個稅問題
子公司向母公司（異地）派遣管理人員對應的工資五險一金個稅還是由子公司承擔，另外子公司還需支付異地津貼和差旅費，這部分的涉稅風險問題，如果涉及到的津貼和差旅還包含配偶和子女，這部分的個稅、企業所得稅的涉稅風險。
答：會員您好，您的問題回復如下：
（1）若子公司想正式派員工到母公司長期工作，建議把原來的勞動合同解除，由母公司與員工重新簽訂勞動合同，該員工成為母公司的員工；
（2）若子公司指派的員工只是到母公司工作一段時間，完成任務后就回子公司工作，建議一切都不變，仍保持原有勞動合同關系，包括工資、社保等。雙方的關系處理和費用負擔，可考慮兩公司間簽訂一個借調協議或由母公司發一個借調通知，明確雙方關系、責任；
（3）差旅費和差旅津貼企業所得稅：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及實施條例的規定，第八條企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第三十四條，企業發生的合理的工資、薪金支出，準予扣除。前款所稱工資、薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。
所以員工的差旅費和差旅費津貼允許稅前扣除，配偶和子女的費用因無法證明是企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，所以不可以稅前扣除。
差旅費津貼不需要發票稅前扣除，如何證明其與收入有關，并合理呢？
1）企業有嚴格的內部財務管理制度；
2）企業有明確的差旅補助標準；企業制定的差旅補助標準不能過高，比如員工出差一天補貼金額高于其一天的工資，這就可能會被稅務機關判斷為明顯的不具合理性。
3）有合法有效憑證。比如員工的報銷單。
（4）差旅費和差旅津貼個人所得稅：國家稅務總局關于印發《征收個人所得稅若干問題的規定》的通知國稅發〔1994〕89號
（二）下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：
1.獨生子女補貼；
2.執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；
3.托兒補助費；
4.差旅費津貼、誤餐補助。
綜上所述，只有有制度、有證據的差旅費津貼才能免征個人所得稅，按月固定時間發放的那種屬于變相發放工資性補貼、津貼的，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。
答：會員您好，您的問題回復如下：
（1）若子公司想正式派員工到母公司長期工作，建議把原來的勞動合同解除，由母公司與員工重新簽訂勞動合同，該員工成為母公司的員工；
（2）若子公司指派的員工只是到母公司工作一段時間，完成任務后就回子公司工作，建議一切都不變，仍保持原有勞動合同關系，包括工資、社保等。雙方的關系處理和費用負擔，可考慮兩公司間簽訂一個借調協議或由母公司發一個借調通知，明確雙方關系、責任；
（3）差旅費和差旅津貼企業所得稅：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及實施條例的規定，第八條企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第三十四條，企業發生的合理的工資、薪金支出，準予扣除。前款所稱工資、薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。
所以員工的差旅費和差旅費津貼允許稅前扣除，配偶和子女的費用因無法證明是企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，所以不可以稅前扣除。
差旅費津貼不需要發票稅前扣除，如何證明其與收入有關，并合理呢？
1）企業有嚴格的內部財務管理制度；
2）企業有明確的差旅補助標準；企業制定的差旅補助標準不能過高，比如員工出差一天補貼金額高于其一天的工資，這就可能會被稅務機關判斷為明顯的不具合理性。
3）有合法有效憑證。比如員工的報銷單。
（4）差旅費和差旅津貼個人所得稅：國家稅務總局關于印發《征收個人所得稅若干問題的規定》的通知國稅發〔1994〕89號
（二）下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：
1.獨生子女補貼；
2.執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；
3.托兒補助費；
4.差旅費津貼、誤餐補助。
綜上所述，只有有制度、有證據的差旅費津貼才能免征個人所得稅，按月固定時間發放的那種屬于變相發放工資性補貼、津貼的，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。