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新政策股權(quán)轉(zhuǎn)讓會被稅務稽查嗎?有這些行為的需要注意了!

  股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中是需要繳稅的,稍不注意可能就會被稅務稽查。見的股權(quán)轉(zhuǎn)讓包括:自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓和法人股權(quán)轉(zhuǎn)讓,主要涉及到的稅種包括:企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅,在轉(zhuǎn)讓變更過程中可能存在一些風險點,如果存在風險,那么距離稅務稽查就不遠了!

  一般來說,有關(guān)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓期間會被稅務部門重點稽查的情形,主要包括以下這些:

  1、頻繁多次轉(zhuǎn)讓過股權(quán)的。

  2、平價或者0元股權(quán)轉(zhuǎn)讓的。

  3、轉(zhuǎn)讓日企業(yè)盈利凈資產(chǎn)較大的。

  4、轉(zhuǎn)讓日七種高溢價資產(chǎn)(被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán))占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%的。

  5、自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓簽訂陰陽合同的。

  6、自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓未依法申報個稅和印花稅的。

  7、利用股權(quán)轉(zhuǎn)讓來實現(xiàn)買賣大額房產(chǎn)土地的。

  8、利用增資減資來變相實現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的。

  9、利用合伙企業(yè)核定經(jīng)營所得來達到降低自然人股轉(zhuǎn)個稅目的。

  10、股權(quán)轉(zhuǎn)讓之前財務提供虛假虧損報表達到降低自然人股轉(zhuǎn)個稅目的。

  11、“友情”價轉(zhuǎn)讓股權(quán)的。

  12、以股權(quán)抵償債務屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為未依法申報個稅的,轉(zhuǎn)讓方和受讓方在進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓前,簽署其他交易合同,比如借貸等,沖抵交易,轉(zhuǎn)移資金。

  13、自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后又退回股權(quán)屬于二次股權(quán)未申報個稅的。

  14、盈余公積等轉(zhuǎn)增股本未依法申報個稅的。

  15、資本公積等轉(zhuǎn)增股本未依法申報個稅的(資本公積轉(zhuǎn)增資本的稅務問題我們會有專題研究)。

  16、未分配利潤等轉(zhuǎn)增股本未依法申報個稅的。

  17、自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓原值確認不正確的。

  18、自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓中受讓方未依法履行扣繳個稅義務的。

  19、自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)承擔個稅印花稅匯算清繳未納稅調(diào)整的。

  20、自然人股權(quán)贈送未依法履行扣繳個稅義務的。

  21、自然人股權(quán)中與股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的違約金屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入但是未依法履行扣繳個稅義務的。

  22、隱名股東與顯名股東在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時稅負承擔主體的風險。

  23、自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓中個稅和印花稅納稅地點不合法的。

  24、自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓中股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成但是尚未支付轉(zhuǎn)讓款未依法申報個稅的。

  25、對個人非貨幣資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得未依法申報個稅的。

  26、個人因撤資從被投資企業(yè)取得的款項屬于個稅應稅收入未依法申報個稅的。

  27、虛假評估。在涉及到轉(zhuǎn)讓標的不動產(chǎn)占比較大的情形時,通過虛假資產(chǎn)評估報告,降低轉(zhuǎn)讓標的價值,減少所得稅。

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