不要低估取消！小公司被調查了！

繳納稅費和罰款近400萬！

企業在注銷過程中一般分為兩類:公司法人、個人獨資和合伙企業。公司和其他法人，因為他們僅以其財產承擔有限責任，也就是說，公司以其財產對公司存續期間的債務負責，而公司注銷后，公司負責納稅債權，因為是公司存續期間的債務。

情況如下:

在某模具有限公司，由于市場發展方向的改變，老板股東決定停止經營。安排賬務注銷，準備注銷相關資料，通過電子稅務局向稅務局申請并提交資料。

公司稅務經理看了一下資料，發現財務報告中有830萬的原材料和庫存商品。如果他當場沒說什么，就說信息不統一，填完就回來。

隨后，該公司的幾名稅務檢查人員表示，他們想檢查庫存和賬簿。結果巡查員去倉庫的時候，沒有找到存貨，卻在舊書桌的抽屜里發現了一摞手工書，里面有前五年的所有倉單和收據！

通過稽查，檢查員發現了許多問題。最后:

80萬元的進項轉讓，13%的增值稅和附加稅，220萬的滯納金和160萬的罰款，總共380萬！

所以，各位老板、會計師，公司注銷前一定要把賬處理好！避免不必要的麻煩！另外，結合這個案例，給大家講講注銷中常見的稅務實務問題，以及要承擔哪些風險！

02

不報稅，不注銷，上黑名單！

終身追繳！

國家早就規定了對不注銷或不申報納稅的公司的處罰:

一、行政處罰

1.《公司法》第二百一十一條第一款規定:公司成立后無正當理由超過六個月未開業的，或者開業后連續停業六個月以上的，公司登記機關可以吊銷其營業執照。

2.《中華人民共和國公司登記管理條例》第六十八條公司成立后無正當理由超過六個月未開業的，或者開業后連續停業六個月以上的，公司登記機關可以吊銷其營業執照。

二、公司黑名單

未在規定時間內注銷的企業，將被工商部門列入黑名單。今后企業去工商、稅務都會經過嚴格的篩選和審核。

三.法人黑名單

1.被撤銷企業的法定代表人和股東會被工商局列入黑名單，3年內不能以自己的名義重新注冊公司。

2.稅收將被永久列入監控黑名單。公司重新注冊的，稅務機關追繳罰款。

銀行的不良個人信用記錄將保留七年，并將被罰款；不良的個人信用記錄會進入信用信息系統，影響我以后的銀行貸款和出國。

此外，還有與生活有關的限制，例如，法人不能領取養老金；法人不能借錢買房或移民；甚至會影響孩子的教育或者職業選擇等等。

因此，為了避免不必要的麻煩，公司的注銷要嚴格按照相關規定執行，不能懈怠。

03

老板、會計一定要看！

如果公司存續期間發生的稅債在公司注銷后仍未清償，實質上，稅債是根據公司法應繳納的稅款。但是，如果不納稅，根據公司法的規定，稅務機關有權要求公司股東以其返還的財產抵稅。

當然，在這里，稅務機關不能要求股東承擔無限責任，而只能以返還的財產為限承擔責任。比如公司注銷后應納稅100萬元，而公司股東A、B合計只繳納了50萬元。此時稅務機關只能要求兩名股東繳納50萬元，但無權要求兩名股東承擔超出部分。

對于個人獨資企業和合伙企業，它們承擔無限責任，這里的無限責任也是指企業存續期間所發生的債務的無限責任。對于稅債，個人獨資企業和合伙企業，在承擔無限責任的情況下，此時不要以他們分回來的財產為限。比如合伙企業注銷后，應納稅100萬元，而合伙企業的合伙人A、B總共只拿到了50萬元。

此時稅務機關不僅要求兩個合伙人各繳納50萬元，還有權要求兩個合伙人繳納超出部分。一般情況下，企業注銷后，行政機關不能再對企業進行罰款——如果你這么想，那就錯了！