進項發票大過銷項發票的帳務處理怎么做?

答：增值稅屬于價外稅,進項稅大于銷項稅不用做帳務處理;銷項大于進項,才做帳轉出.

根據財政部《關于對增值稅會計處理有關問題補充規定的通知》(財會字199522號)文件規定,企業應在”應交稅金–應交增值稅”科目下增設”轉出未交增值稅”(貸方余額)和”轉出多交增值稅”(借方余額)科目.

1. 月末,如果有留抵稅額,企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理:

借:應交稅金–未交增值稅

貸:應交稅金–應交增值稅(轉出多交增值稅)

2. 如果有應交未交增值稅,

借:應交稅金–應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金–未交增值稅

“應交稅金–應交增值稅”科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

進項稅和銷項稅每月要結轉嗎?

要結轉,進項稅和銷項稅每月要結轉.

月末需要把進項稅、進項稅額轉出、銷項稅一起進行結轉,這樣才知道需要交多少稅.

結轉分錄:

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進項稅額與銷項稅額的差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、實際交納增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

通過閱讀,各位應該已經對進項發票大過銷項發票的帳務處理怎么做有了最基本的了解和認知.想要獲得更多這一層面的財務知識,不妨訂閱會計學堂的相關課程深入學習.