那么大家知道虧損結轉彌補的年限是幾年嗎？所有企業的年限都相同嗎？合并不同類型企業，虧損結轉彌補年限又如何計算呢?下面來和小編一起學習一下吧！

一般企業虧損結轉彌補年限

企業在成立初期或者像去年疫情時期，經營困難導致虧損，按國家《企業所得稅法》第十八條規定，企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。

比如說a企業2018年虧損500萬，2019年和2020年應納稅所得額分別是240萬和180萬，那么a企業2019年和2020年的所得額就可以用于彌補2018年的虧損，無需繳納企業所得稅。

但是超過5年，2024年的所得就不能繼續彌補2018年的虧損了。

一般企業虧損結轉年限是5年，但是去年疫情期間，部分特殊行業虧損巨大，因此政府出臺相關政策2020年對受新冠肺炎疫情影響較大的交通運輸、餐飲、住宿、旅游、電影等5個行業，2020年度的虧損結轉年限由稅法規定的5年延長到8年。

上述5個行業2020年虧損結轉彌補年限可以結轉至2028年，但是2021年的虧損結轉彌補年限依舊是5年。

高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補年限

自2018年1月1日起，企業在取得高新技術企業或科技型中小企業資格（以下統稱資格）的當年，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。

也就是說2013年發生的虧損可以結轉至2023年之前的年度彌補，就算在2023年之前失去了高新技術企業或科技型中小企業資格也不影響之前享受的優惠。

注：高新技術企業按照其取得的高新技術企業證書注明的有效期所屬年度，確定其具備資格的年度。

科技型中小企業按照其取得的科技型中小企業入庫登記編號注明的年度，確定其具備資格的年度。

如果企業發生合并或分立重組事項，如果企業有沒有彌補完的虧損，彌補年限如何確定呢？

答：按相關稅法規定合并或分立企業承繼被合并或分立企業尚未彌補完的虧損的結轉年限，按照被合并或被分立企業的虧損結轉年限確定；

如果合并或分立企業具備高新技術資格或者科技型中小企業資格，則被合并或被分立的企業虧損可以按合并或分立企業的虧損結轉年限確定。

政策性搬遷虧損結轉彌補年限

政策性搬遷是指因為社會公共利益的需要，在政府主導下企業進行整體搬遷或部分搬遷，且符合規定并提供相應文件證明資料的，屬于政策性搬遷。

一般企業在發生政策性搬遷，如果企業由于搬遷停止生產經營沒有收入，則從搬遷年度的次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產經營活動年度，從法定虧損結轉彌補年限中減除；企業邊搬遷、邊生產的，其虧損結轉年度應連續計算。

舉個例子，b企業為一般企業，2018年的虧損60萬，b企業在2019年發生政策性搬遷，2022年完成搬遷，中途停止了生產經營，理論上b企業2018年的虧損結轉彌補年度為2019-2023年，但是因為政策性搬遷，2020年和2021年可以從虧損結轉彌補年限中減除，則2018年的虧損彌補年度為2019年，2022-2025年。

但是如果b企業是一邊搬遷一邊生產，則2018年虧損結轉年度依舊為2019-2023年。

以上就是今天為大家帶來的企業虧損年限的知識點介紹，大家現在能解答文章開始的問題了嗎？