收入發(fā)票

銀行收款

銀行付款

現(xiàn)金收款

現(xiàn)金付款

各種報銷（包括工資發(fā)放）

計提或分配工資

計提福利費，計提保險費

預提費用

計提折舊

無形資產(chǎn)攤銷，開辦費攤銷

計提稅金

結(jié)轉(zhuǎn)成本

暫估入庫；
憑證日期均為當月月末最后一天，月初沖暫估為當月1號
2、憑證摘要

收入摘要：開票收入或未開票收入；

購貨摘要：購入商品；

收款摘要：銀行收款，現(xiàn)金收款，銀行收款（保證金），銀行收款（借款或還借款）；

付款摘要：銀行付款，現(xiàn)金付款，銀行付款（保證金），銀行付款（借款或還借款）；

其他銀行單據(jù)摘要：如利息，手續(xù)費

費用報銷摘要：xx報銷

3、賬務處理需注意事項

1）每一張憑證借方入完再入貸方；

2）銀行單據(jù)按收付款每筆業(yè)務進行處理，每筆業(yè)務備注收付款日期；（備注：只有銀行存款的借貸方摘要才備注日期，其它均不需要）

3）一般情況下公司僅設應收賬款，應付賬款，均不設置預收賬款，預付賬款；

4）預付房租，物管費等掛預付賬款二級科目；

5）固定資產(chǎn)按種類設二級；

6）累計折舊按種類設二級科目及附明細折舊表；

7）開辦費攤銷附明細表；

8）裝修費攤銷附明細表；

9）一般納稅人應交銷項稅，應交進項稅按不同單位每張發(fā)票分筆錄入，同一單位同樣稅金合并錄入(摘要備注:稅金*相同稅金發(fā)票張數(shù))；
10）一般情況下銷售行業(yè)只設銷售費用，工業(yè)和服務行業(yè)只設管理費用；（不排除個別特殊情況）,按費用種類歸集進行處理；