納稅人抄稅清卡是使用稅控系統(tǒng)開票發(fā)票，每個月必須在征期內將上月的開票信息進行上報。不管上個月有沒有開具發(fā)票，都要進行抄稅清卡，不然一旦過了規(guī)定期限，稅控設備就會被鎖，無法常開具發(fā)票。

02

一般納稅人除了專用發(fā)票抵扣外，還有哪些憑證可以抵扣？

一般納稅人除了專用發(fā)票抵扣，這些票據憑證也可以抵扣：機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：從銷售方取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣；海關進口增值稅專用繳款書；農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票；解繳稅款的完稅憑證；收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票；橋、閘通行費發(fā)票；旅客運輸憑證，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

03

小規(guī)模納稅人的增值稅稅收優(yōu)惠是怎么規(guī)定的？

一、根據《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第11號)規(guī)定，自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下(含本數)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、根據《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第5號)規(guī)定， 一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。

三、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。

四、《中人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。

五、按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當期無需預繳稅款。

六、小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產，應按其納稅期、本公告第五條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預繳增值稅;其他個人銷售不動產，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。

七、已經使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過15萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設備開具發(fā)票，也可以自愿向稅務機關免費換領稅務ukey開具發(fā)票。

八、本公告自2021年4月1日起施行。

財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

04

未按規(guī)定保管賬簿，有什么后果？

根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上五千元以下的罰款。

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原始憑證有哪些基本要求？

原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接收憑證單位名稱；經濟業(yè)務內容；數量、單價和金額；從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。

自制原始憑證必須由經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章；凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明等。