將固定資產轉讓固定資產清理

借：固定資產清理

累計折舊

固定資產減值準備

貸：固定資產（原值）

轉讓固定資產產生的稅金及費用

借：固定資產清理

貸：應交稅費

銀行存款

收到購買方支付的價款時

借：銀行存款

貸：固定資產清理

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

然后對固定資產清理的結轉

借：固定資產清理

貸：營業外收入

或者

借：營業外支出

貸：固定資產清理

處置固定資產時關于增值稅的處理

小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產

銷售自己使用過的固定資產

選擇減稅的：減按2%征收率征收增值稅，增值稅=售價÷（1+3%）×2%，只能開普票；

沒有選擇減稅或者不享受減稅的：按3%的征收率征收增值稅，增值稅=售價÷（1+3%）×3%，可以到稅局申請代開專票。

一般納稅人銷售固定資產的處理

銷售未抵扣過進項稅額的固定資產：依3%征收率減按2%征收，增值稅＝含稅售價÷（1＋3%）×2%；只能開普票

銷售已抵扣過進項稅額的固定資產：按常銷售貨物適用稅率征收增值稅，增值稅＝含稅售價÷（1＋16%）×16%，可以自行開專票。

對于固定資產取得的時間不同，繳納的增值稅就不同，這就要求小伙伴們對固定資產的購入時間、購入時其進項是否用于抵扣了解清楚，對每一項固定資產要單獨管理，有利于后期經營及處置的賬務及稅務處理。