今天就一起來看看吧

請問

老師，我們企業賬面上有一筆“其他應付款”余額較大，稅務上好幾次預警風險提示，我們如何處理呢？有哪些方式來調整？

財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

情形一

若是需要應歸還的應付款項，建議及時歸還：

借：其他應付款 1000萬元

貸：銀行存款等 1000萬元

情形二

若是需要通過三方債權債務抵消協議來調整處理的應付款項，建議及時調整：

借：其他應付款 1000萬元

貸：其他應收款等 1000萬元

情形三

若是其他應付款不需支付，相當于債務豁免：

借：其他應付款 1000萬元

貸：營業外收入 1000萬元

情形四

若是其他應付款-股東，也可以將債權1000萬元轉為對公司的股權投資，也就是根據投資協議進行債轉股：

借：其他應付款-股東 1000萬元

貸：實收資本-股東 1000萬元

情形五

若是其他應付款-股東，也可以將債權1000萬元轉為對公司的投資，也就是根據投資協議進行債轉股，但是不占股份：

借：其他應付款-股東 1000萬元

貸：資本公積 1000萬元

情形六

若是其他應付款是股東，可以先讓股東增資進來1000萬元：

借：銀行存款 1000萬元

貸：實收資本-股東 1000萬元

然后歸還股東1000萬元：

借：其他應付款-股東 1000萬元

貸：銀行存款 1000萬元

情形七

若是其他應付款1000萬元屬于從銀行借款，錯誤的計入了其他應付款，建議及時調整：

借：其他應付款 1000萬元

貸：短期借款-銀行 1000萬元

情形八

若是其他應付款1000萬元屬于收到的貨款，建議及時調為收入：

借：其他應付款 1000萬元

貸：主營業務收入 884.96萬元

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 115.04萬元

情形九

若是其他應付款1000萬元屬于計提的應付股東的分紅：

借：利潤分配—未分配利潤 1000萬元

貸：其他應付款—股東 1000萬元

建議及時調整并計提20%個稅：

借：其他應付款—股東 1000萬元

貸：應付股利-股東 800萬元

應交稅費-個人所得稅 200萬元

情形十

若是其他應付款1000萬元屬于真實的預收貨款行為，建議及時調整為確的會計科目：

借：其他應付款—股東 1000萬元

貸：預收賬款 1000萬元

總結

1. 年底調賬并非任性而為、調賬更不是擅自沖賬，必須有根有據、合理合法；

2. 每一筆賬目在調賬之前，一定要追根溯源、查找到賬目出現的原因，厘清業務的真實面目；

3. 每一筆賬目的調整，一定不以偷稅漏稅為目的，而是以還原事情真實為前提、回歸業務實際為宗旨；

4. 會計人員切記：調賬須謹慎、調賬有風險、調賬須合法、調賬有技巧！