3季度期末是 140萬，第4季度期末是 160 萬，那么企業匯算清繳的基礎信息表中“資產總額”應該怎么填寫？

一、計算步驟這樣：

1、第1季度平均值：（100+120）/2=110；

2、第2季度平均值：（120+150）/2=135；

3、第3季度平均值：（150+140）/2=145；

4、第4季度平均值：（140+160）/2=150；

5、全年季度平均值：（110+135+145+150）/4=135；

103資產總額

因此報表中該欄次填寫135（注意報表是以萬元為單位的，且保留兩位小數點，四舍五入）。

注意啦！如果a企業是某年7月1日成立的，第3季度期初0萬、期末140，第4季度末160萬，那么企業匯算清繳的基礎信息表中“資產總額”又該怎么填寫呢？第3季度平均值：（0+140）/2=70；第4季度平均值：（140+160）/2=150；那么全年季度平均值：（ 70+150）/2=110；因此報表中該欄次應該填寫110

二、注意要點：

1、計算公式為：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各

季平均值之和÷4

2、資產總額填寫的是全年季度平均數，資產總額包含流動資產和非流動資產，可根

據資產負債表中的資產總計欄次數據計算填寫。匯總納稅的企業，資產總額應包

括分支機構的。如果企業在年度中間開業或者終止經營活動的，則以其實際經營

期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

3、納稅人以“元”為單位填列資產總額的情況時有發生，一旦納稅人按“元”

為單位填列資產總額，則 103 資產總額這項指標就會超過小型微利企業的標準，

從而無法享受稅收優惠。

4、相關政策參考：國家稅務總局公告 2017 年第 54 號