2021財字001

根據《中人民共和國會計法》、《中人民共和國稅法》、《中人民共和國發票管理辦法》以及財政部《會計基礎工作規范》等法律法規的要求，規范財務會計工作和財務報銷流程，特制定本制度。

一、 財務報表的編制及公示制度

（1） 財務報表的編制

1. 財務報表必須是以真實發生的經濟事項為基礎編制，準確客觀的反映公司的現狀以及運營情況，為報表使用者提供決策依據；
2. 財務部門須在月度終了的十五日內編制好上月的財務報表并上傳至指定存儲位置。每年1月至11月的月度終了時間為25日，12月的月度終了時間為31日。
3. 財務報表的種類分為資產負債表、利潤表、現金流量表等報表的主表和附注，以及其他特定用途的報表。

（2） 財務報表及關鍵財務指標的公示制度

1. 報表的使用者為政府部門、投資者、債權人或其他經公司有關部門許可的人或單位；
2. 未經許可，不得隨意向他人轉發或泄露公司的財務報表或其他關鍵財務數據；
3. 財務部門需按照規定向政府部門及債權人發送相關財務報表，投資人可在公共盤或者云盤內查閱或下載相關報表，原則上不得私發。

二、 財務報銷規定

（1）差旅費、市內交通費

1. 提倡節儉，外出辦事，應盡量乘坐公交車或地鐵，嚴格控制出租車費，發生費用后，應立即填寫報銷單
2. 對于出租車票，必須取得稅控出租車票，手撕發票一律不予以報銷，報銷人在車票的背面寫上起止地點并簽名。
3. 連號的出租車票，不論何種原因都不得報銷。

4、住宿費在標準范圍內，憑有效發票，實報實銷。

5、伙食補助、交通補助按照定額標準據實發放。

6、自帶車出差的不予發放交通補助。

7、出差期間，如遇業務宴請，取消當天伙食補助。

8、有關差旅費的具體標準參照管理部制度。（管理部訂報銷標準）

（2）通訊費報銷

1、有關費用報銷標準，由公司統一制定。（公司總部）

2、批準后的報銷標準交存財務部門一份。

3、按月憑發票在標準內據實報銷。

4、隨工資發放的通訊費補助不按此制度執行。

5、公司為個人辦理小手機的，費用已由公司按規定交納，不再報銷通訊費

（3）車輛費報銷

1、管理部應根據車輛狀況編制車輛的年度保養維修計劃及具體的用款計劃，報經審批后執行。

2、日常車輛路橋費油費，由管理部主管審核后交由財務部核實報銷。

3、各種車輛保險費由統一到指定的保險公司投保。

4、隨工資發放的車輛費補助不按此制度執行。

（4）發票要求

1.凡報銷的發票均應由國家財政、稅務部門統一印制，發票應套印全國統一發票監制章；

2.從外單位取得發票，必須核對如下基本內容：

(1) 發票上付款單位全稱必須填寫公司全稱。不得空白或簡寫 。

(2) 發票上須寫明開具的日期。

(3) 發票上須寫明經濟業務內容、數量、單價、大小寫金額。

(4)必須加蓋收款單位的發票專用章。

3.若一張發票開具多項物資合計金額的，必須附有加蓋收款單位財務專用章的詳細物資清單；

4.報銷發票必須是發票聯或報銷聯，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯、發貨聯、記賬聯不能作報銷單據；

5.發票所記載的各項內容均不得涂改、挖補；發票有錯誤的，應由出具單位重開或更，更處須加蓋出具單位的印章；增值稅專用發票填寫有誤的或發票金額有錯誤的，應由出具單位重開，不得更；

6.對于不符合規定的發票，財會人員有權拒絕辦理相關報銷手續；

7、報銷單據附件必須齊全、即法定的發票、收據及相應的附件、清單等原始票據；

8、發票反映的經濟業務必須真實合理，對于弄虛作假的行為將按公司制度嚴肅處理；

9、各項手續必須齊全，各級部門必須嚴格按照各自的權限審批各項業務，審核簽字人員對其審核的事項，承擔連帶責任；

10、各種報銷業務應當在規定的期限內進行報銷；

11、發票有效期為自開出日360天，過期發票不得報銷；

12、費用報銷單按規定填寫，由經手人、部門主管、各公司財務負責人及各公司經營負責人簽字后報總經理簽字。

（5）報銷時間及程序

1、報銷時間：出差發票報銷于出差回來的15天內到財務審核，最晚不得超過30天（以車票時間為準，如無車票則以考勤為準）財務審核時間為當日，總經理于收到報銷單及發票后的三日內審批，報銷單于三日內到財務，財務于收到報銷單的當天入賬；

2、每周總經理確定一次或二次簽字日，月底、總經理未批的費用單據原則上不能入賬、，為提高工作效率、總經理長期出差在外的，總經理可指定人員代簽；

3、各種費用票據必須于當年度12月31日前入賬，12月底的票據、金額相對較小的酌情可推遲至次年1月入賬

4、關于簽字權限，在經批示的資金預算范圍內，單筆金額2000元以下的生產性費用、5萬元以下附件齊全的材料發票由分管副總及財務負責人共同簽字后可以先入賬，福利費用、招待費用無論金額大小均需財務負責人、總經理簽字后報銷（按公司規定）；

5、年底金額較大，為確核算當年成本，確定當年經營成果，經財務審核，各公司負責人、財務負責人簽字后財務可先入賬；

6、所有報銷單據必須經財務負責人、總經理均簽字后放可報銷、未經財務負責人簽字只有總經理簽字即報銷的對出納員給予報銷金額50%的罰款

四、材料發票入賬要求

（1）、供票時間要求

1、為加強材料核算、防止材料發票長期不入賬給公司造成損失，對材料發票催票要求如下：

a、一般情況下，供應商提供發票的時間為收貨日后30天內。

b、月結付款的，當月25日前送貨并入庫的，供應商應于當月最后一天前提供發票；當月25日及以后送貨并入庫的，應于次月最后一天前提供發票。

2、采購經辦人負有催票責任，對于超過規定時間發票仍未開具、且未書面說明原因的，對采購經辦人給予20元/天/次的罰款，最高罰款金額不超過200元。

（2）、材料發票審批

1、采購部統一接收采購發票并核對erp中入庫的數量、單價以及金額，并在核對確后的發票及相關單據上簽字；

2、采購部須將核對后的發票及相關單據及時轉送財務，往來會計核對后報財務負責人審核，再進總經理批示入賬；

3、發票審批時提供的附件有合同、入庫單、驗收單等相關單據；如簽訂的是長期合同，多次供貨多次開票的，須于第一次供貨開票時提供合同；

4、各審核崗位不得出現壓票現象，采購部核對發票的時間為五天，往來會計核對的時間為二天，財務負責人審核時間為二天，總經理批示的時間為三天，合計發票流轉時間為12天，如總經理出差時間順延，除總經理外如無任何書面情況說明，發生壓票的，每超一天對審核人扣20元/天，從審核人工資中扣除。

（3）材料發票開票要求、

3、所有物資采購、外協、委外單位的發票嚴禁一個供應商多個單位開票的現象，要求開具13%的專用發票（總經理/董事長特批可以開小規模發票的除外）；

如果一個單位提供了與以前不一致的開票單位的發票，必須要求該供應商提供變更名稱的證明，并提供開票單位的稅務登記證，營業執照副本復印件。

（4）簽字責任：

1 、所屬部門負責人主要審核經濟業務的真實性、有效性、合理性。

2、財務部門主要審核票據的合法性、合規性、真實性及有關費用標準、計劃的執行情況。

五、本規定自公布之日起執行

財務費用報銷流程圖
流程圖	說明	權責部門	相關表單文件
轉下一頁 填寫《費用報銷申請單》	報銷人員根據公司費用報銷制度要求,整理好需要報銷的發票或單據,并進行整齊粘貼。根據報銷內容填寫《費用報銷單》，外地出差的填寫《差旅費報銷單》。	報銷人員	報銷發票 報銷單據 財務費用報銷制度 借款單
報銷單填寫要求不得涂改，不得用鉛筆或紅色字體的筆填寫，并附上相關的報銷發票或單據。若屬于出差的費用報銷，應附上經過批準簽字的《出差審批表》。采購物品報銷需附上總經理簽字確認的《采購申請表》。	報銷人員	費用報銷單 出差審批單 采購審批表 財務費用報銷制度 借款單
《費用報銷單》及相關單據準備完成后，報銷人員提交給直接主管審核簽字，直接主管須對以下方面進行審核： 1） 費用產生的原因及真實性； 2） 費用的合理性； 3） 票據及單據的規范性。 若發現不符合要求，立即退還給相關報銷人員重新整理提報。	相關部門主管	費用報銷單 報銷發票 報銷單據 出差審批單 采購審批單 財務費用報銷制度 借款單
直接主管審核簽字后，須將報銷單據報部門經理進行進一步審核簽字，審核內容包括： 1） 費用產生的原因及真實性； 2） 費用的合理性； 3） 票據及單據的規范性； 4） 直接主管審核的嚴謹性。 若發現不符合要求，立即退還給相關報銷人員重新整理提報。	相關部門經理	費用報銷單 報銷發票 報銷單據 出差審批單 財務費用報銷制度 借款單
部門經理審核簽字后，將報銷單據提交給財務部，由財務部門會計人員進行報銷費用的確認，主要內容包括： 1） 產生的費用是否符合報銷標準； 2） 財務是否能及時安排此費用； 3） 單據或票據是否符合財務規范要求. 若發現不符合要求，立即退還給相關部門重新整理提報。	財務部	費用報銷單 報銷發票 報銷單據 出差審批單 財務費用報銷制度 借款單

財務費用報銷流程圖
流程圖	說明	權責部門	相關表單文件
通知報銷人領款 準備報銷款項	財務部對審核符合要求的報銷單據統一呈總經理，由總經理進行批準簽字，若總經理發現不符合要求，須立即退回財務部，由財務部跟進處理。	總經理	費用報銷單 報銷發票 報銷單據 出差審批單 借款單
財務部出納根據總經理批準的報銷單據準備好報銷款項。	財務部出納	費用報銷單 報銷發票 報銷單據 出差審批單 借款單
財務部出納通知報銷人領款，領款時，報銷人員必須在《費用報銷單》上領款人處進行簽字確認。如是代領人進行領款，必須出具委托書并有雙方的簽字或手印證明。如屬于借款性質報銷,借款人 必須將存于財務的借款單取走核銷.如財務已入帳，要求出納開收款收據	相關報銷人員	費用報銷單 借款單
財務部會計根據已完成的報銷單據和公司財務制度要求進行相應的帳務報表處理。	財務部會計	財務報表