1、首先，對賬。查找銀行日記賬與銀行對賬單的期末余額，并分別把銀行對賬單余額與銀行日記賬余額分別列示出來；

2、然后，以銀行對賬單為準，調整銀行日記賬。銀行日記賬余額應加上銀行已收款入賬，但企業未入賬再減去銀行已付款，但企業未付款的款項，最后加減企業誤記得金額；

3、再以企業銀行日記賬為準，調整銀行對賬單余額。銀行對賬單余額應加上企業已收款入賬，銀行未入賬的款項再減去企業已付款，單銀行未付款款項，最后再加減銀行串記金額；

4、調整后，如果余額還是不一致，那么仔細檢查企業的記賬憑證，看是否發生了記賬錯誤；

5、最后，編制銀行余額調節表，以便清晰的看到哪里存在未達賬項，調整后的余額是一致的，但是不作為入賬的憑證。

銀行余額調節表主要是為了防止未達賬項時間過長，下期漏記。銀行存款余額調節表可做為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在于核對企業賬目與銀行賬目的差異，也用于檢查企業與銀行賬目的差錯。調節后的余額是該企業對賬目銀行實際可用的存款數額。

銀行余額調節表怎樣編制？

編制銀行余額調節表是附件，放到銀行對賬單后面，一是說明會計報表上銀行存款數與會計報表數不一致的原因，二是為了下期對銀行賬方便。會計報表我給你舉個例子，你看就明白了，

某企業月末銀行存款日記賬余額80000元，銀行對賬單余額84000

經查有四筆未達賬項：

1企業已付銀行未付款3000元；

2企業已收銀行示收款5000元；

3銀行已收企業未收款10000元；

4銀行已付企業未付款4000元。

編制的銀行余額調節表

企業的銀行日記賬余額：80000 銀行對賬單余額：84000

+銀行已收企業未收 10000 +企業已收銀行未收 5000

-銀行已付企業未付 4000 -企業已付銀行未付 3000

調整后余額為 86000 調整后余額：86000

出納是否每個月一定要做銀行存款余額調節表？

1.按財務制度來說，作為出納每月做銀行存款余額調節表是必須的，如果每個月銀行對賬單與你的銀行帳余額相符可以不編制調節表；

2.至于公司的資金是借總公司的，款已掛在其他應付款科目中核算了，公司只要有收支款發生，這也不影響出納做公司銀行賬余額與銀行存款余額不相符·時需要做的調節表，

3.調整后余額=企業銀行存款日記賬余額+銀行已收企業未收金額-銀行已付企業未付金額

=銀行對賬單余額+企業已收銀行未收金額-企業已付銀行未付金額

4.注意：銀行存款余額調節表只是為了核對賬目，并不能作為調整銀行存款賬面余額的原始憑證