第一，企業所得稅稅前扣除比例

1.業務招待費扣除比例為60%，但是最高不可以超過當年銷售收入的5‰

2.工會經費扣除比例為2%

3.職工福利費扣除比例為14%

4.職工教育經費扣除比例為8%

5.廣告費及業務宣傳費扣除比例為30%

6.捐贈支出扣除比例為12%

7.職工工資扣除比例為100%

8.養老保險費、醫療保險費扣除比例為5%

9.手續費及傭金支出扣除比例為15%、 10 %、5%

10.財產保險企業扣除比例為18%

第二，企業所得稅適用稅率

1.企業利潤＜100萬，適用稅率為5%

2.100萬＜企業利潤＜300萬，適用稅率為10%

3.企業利潤＞300萬，適用稅率為25%

4.企業所得稅計算公式

企業所得稅=企業利潤*相應的適用稅率

企業利潤=開票收入—進貨成本—經營費用

擴展知識點：

第三，同樣是吃飯的費用，做賬卻不一樣

1.招待客戶吃的飯—————業務招待費

2.員工聚餐吃的飯—————職工福利費

3.員工培訓吃的飯—————職工教育經費

4.出差吃的飯—————差旅費

5.一般會議吃的飯—————會議費

6.董事會吃的飯—————董事會費

7.籌建期間吃的飯—————開辦費

8.促銷展覽吃的飯—————業務宣傳費

9.工會活動吃的飯—————工會經費