所得稅匯算清繳扣除標準

1、企業發生的福利支出，不超過工資總額14%的部分允許扣除。

2、企業撥繳的工會經費，對于不超過工資薪金總額2%的部分允許扣除。

3、對于企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，允許在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除，超過部分，允許在以后納稅年度結轉扣除。

4、對于業務招待費支出，應當按照發生額60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5%。

5、廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售收入15%的部分是允許扣除的，對于超過部分，可以在以后納稅年度結轉扣除。

6、企業發生的補充養老保險和補充保險支出分別按照不超過工資薪金總額5%的部分，準予扣除。

7、企業發生的公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，允許扣除;對于超過部分，允許結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。

企業所得稅匯算清繳會計分錄有哪些?

1、應補繳稅額的：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交所得稅

2、繳納稅款時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

3、調整未分配利潤：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

4、多繳稅額的：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調整

5、調整未分配利潤：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配未——分配利潤

所得稅匯算清繳注意事項是什么?

1、企業開展所得稅匯算清繳工作時，應當做好前期準備。提前對匯算清繳時間及相關注意事項進行掌握，注意：必須在規定時間內完成匯算清繳工作。

2、企業若是由于某些因素無法在規定時間內完成所得稅匯算清繳工作，這時需在申報期限內向相關部門提出書面延期的申請。待主管稅務機關審批后，企業應當在延期的期限內及時完成匯算清繳工作。