1、銷售商品、提供勞務收到的現金

=應收賬款的貸方

=應收賬款期初+應收賬款借方-應收賬款期末

（由于應收賬款借方=營業收入+銷項稅）其他項目同理

變形下：

=應收賬款期初-應收賬款期末+營業收入+銷項稅

2、收到的稅費返還

應交稅金（增值稅退稅）、其他收益、營業外收入

3、收到的其他與經營活動有關的現金

其他收益（政府補助）、財務費用（利息收入）、其他應收款（押金）

4、購買商品、接受勞務支付的現金

營業成本+存貨（期末-期初）+進項稅+應付賬款/票據（期初-期末）+預付賬款（期末-期初）

5、支付給職工以及為職工支付的現金

應付職工薪酬的本期支付數+個人所得稅的（期初-期末）

6、支付的各項稅費

應交稅金的本期支付數

7、支付的其他與經營活動有關的現金

全能王

二、投資活動

1、收回投資收到的現金

交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、長期股權投資

2、 取得投資收益收到的現金

投資收益

3、處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金

營業外收入、其他應收款

4、處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額

特殊事項附注需要單獨披露

5、收到的其他與投資活動有關的現金

投資活動全能王

6、購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金

本期新增長期資產原值+相應進項稅

7、投資支付的現金

進行權益性投資和債權性投資所支付的現金、跟收回投資項目相反

8、 取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額

跟處置子公司項目相反

9、支付的其他與投資活動有關的現金

又是全能王

三、籌資活動

1、吸收投資收到的現金

實收資本、資本公積

2、借款所收到的現金

長短期借款

3、收到的其他與籌資活動有關的現金

全能王

4、償還債務所支付的現金

與借款所收到的現金相反

5、分配股利、利潤或償付利息支付的現金

財務費用（利息支出）+應付利息（期初-期末）+本期現金股利+應付股利（期初-期末）

6、支付的其他與籌資活動有關的現金

繼續全能王

四、匯率影響

以后專門討論下匯率對現流表的影響