一、主要會計政策、會計估計

1. 會計制度

公司執行財政部頒發的企業會計準則和《企業會計制度》及其相關規定。

2. 會計年度

公司會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止為一個會計年度。

3. 記賬本位幣

公司以人民幣為記賬本位幣。

4. 記賬原則和計價基礎

公司會計核算以權責發生制為記賬原則，以歷史成本作為計價基礎。5．短期投資的核算方法

（a） 短期投資指能夠隨時變現并且持有時間不準備超過 1 年(含 1 年)的投資， 包括股票、債券、基金等。

（b） 短期投資計價方法：短期投資在取得時按投資成本計量，其中，以現金購入的短期投資，按實際支付的全部價款扣除尚未領取的現金股利或債券利息作為投資成本；投資者投入的短期投資，按投資各方確認的投資價值作為投資成本。

（c） 短期投資按取得時的初始投資成本入賬。短期投資持有期間所收到的股利、利息等，不確認為投資收益，作為沖減投資成本處理。處置投資時，投資的賬面價值與實際取得價款的差額，確認為當期投資損益。

（d）期末短期投資按成本與市價孰低的原則計量，對市價低于成本的差額，計提短期投資跌價準備。具體計提方法為以單項投資的市價與成本進行比較如果市價低于成本，按其差額計提短期投資跌價準備。

6. 應收款項與壞賬損失

(a) 壞賬損失的核算方法

應收款項指應收賬款及其它應收款，公司對可能發生的壞賬損失采用備抵法核算，應收款項以實際發生額減去壞賬準備后的凈額列示。

(b) 壞賬損失的確認標準

因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產清償后，仍然不能收回的應收款項，因債務人逾期未履行償債義務，并且具有明顯特征表明無法收回的應收款項，上述確實不能收回的應收款項，報經批準后作為壞賬予以核銷。

7. 存貨的核算

公司對存貨采用實際成本法進行核算，低值易耗品采用一次攤銷法。

8. 固定資產和折舊

公司固定資產包括為試驗產品、提供勞務或經營管理而持有的、使用期限在一年以上且單位價值較高的有形資產。

固定資產以取得時的成本入賬，公司對所有的固定資產計提折舊。固定資產折舊采用直線法計提。按固定資產類別、預計可使用年限和預計凈殘值率確定的折舊率如下：

9. 無形資產和攤銷

無形資產在取得時，按其實際成本入賬。無形資產在確認后發生的后續支出， 在發生時確認為當期費用。

無形資產應自取得當月起，按預計使用年限、合同規定的受益年限和法律規定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。合同沒有規定受益期，法律亦沒有規定有效年限的，按 10 年期限攤銷。

10. 長期待攤費用

長期待攤費用是指已經支出但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項費用， 按預計受益期間分期平均攤銷，并以實際支出減去累計攤銷后的凈額列示。

如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益的，將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。

11. 收入確認原則

(a) 銷售產(商)品

在已將產（商）品所有權上的主要風險轉移給購貨方，并不再對該產（商） 品實施繼續管理和控制，與交易相關的經濟利益能夠流入本中心，相關的收入和成本能夠可靠計量時確認營業收入的實現。

(b) 提供勞務

在已經提供勞務，相關的收入和成本能夠可靠計量，與勞務相關的經濟利益能夠流入時確認勞務收入。

（c） 讓渡資產使用權

在與交易相關的經濟利益能夠流入企業，收入金額能夠可靠地計量時確認收入。

12. 所得稅的會計處理方法

公司企業所得稅費用的會計處理采用應付稅款法，當期所得稅費用按當期應納稅所得額及稅率計算確認。

二、會計科目的設置

公司執行財政部頒發的《企業會計制度》及《企業會計準則》，并根據具體經營特點選用會計科目。

計劃財務部在具體賬務處理中必須確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據實際情況適當增設相關會計科目。

三、會計憑證和賬簿

原始憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、確、完整。原始憑證的使用應遵守以下條款：

1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。

2. 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。

3. 自制原始憑證必須有經辦人和公司主要領導的簽名或蓋章。

4. 對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。

5. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。

6. 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

7. 一式幾聯的原始憑證，只能以一聯作為報銷憑證。

8. 一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續編號。

按規定應該使用電子發票、稅控機打發票或定額發票的必須按其規定辦理。記賬憑證是根據原始憑證的經濟內容確定會計科目填制的記賬依據。記賬憑證的使用應遵守以下條款：

1. 會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

2. 填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。一筆經濟業務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。

3. 填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。

4. 除結賬和更錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。

5. 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當 將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。

6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。

7. 已登賬的憑證，當年內發現填寫錯誤時，應調整相關科目；發現以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目更。

8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。

根據公司的具體經營情況，公司設置現金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產卡片或固定資產臺賬、出租開發產品臺賬等賬冊。

四、會計核算程序和要求

1.審核原始憑證。

1.1 外來的原始憑證必須是合法的內容齊全的發票或收據，并有按照《財務管理制度》規定的經手人填寫的自制單據和有關負責人簽字，購貨須有驗收人簽字； 符合固定資產核算標準的要有固定資產驗收手續；自制原始憑證要批件齊備，單據和表格要清晰整法，內容齊全。

1.2 對記載不確、不完整、不符合規定，手續不全的憑證，應退回補填或更， 對偽造、涂改或經濟業務不合法的憑證應拒絕受理。

2. 填制和復核記賬憑證。

2.1 根據原始憑證填制記賬憑單。記賬憑證除同類很多的單據合并制單外其它的要一事一單。記賬憑證要內容完整、科目確、摘要簡明扼要突出重點，并統一編號、不得缺號、重號或年月日與編號順序相矛盾。其中手工記賬憑證要字跡清楚、所有內容不得涂改。

2.2 填制好的記賬憑證要轉給審核崗位，審核人員要按照制度要求認真核對記賬憑證的內容，原始憑證的合法性。審核無誤，在信息系統中確認審核（手工處理為：在紙質記帳憑證上簽章）后傳遞給出納人員；發現原始憑證或記賬憑證有誤的要退給制單人，要求更、補充或重新填制。

3. 辦理收付款，登記日記賬。

3.1 出納人員根據審核無誤的原始憑證和記賬憑證辦理收付款手續，并隨時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，結出當日余額，現金出納要每日核對庫存。銀行出納要每日結出銀行存款余額，定期與銀行核對，月末與銀行對賬單核對，及時查詢未達賬款，由會計人員編制“銀行存款余額調節表”。

3.2 出納人員將當日發生的會計憑證，登賬后傳給指定會計崗位。

4.過帳。

會計人員將已經審核無誤的記帳憑證過帳，月底進行期末結帳。

5.編報會計報表、做好其它工作。

6. 裝訂會計憑證。

月末報完表后，及時整理記賬憑單和會計報表，并裝訂成冊，妥善管理。