稽核人員審核會計人員制作的會計憑證是否由經管不同崗位的會計人員進

行了復核、簽章。會計憑證稽核的主要內容有以下幾方面。

6.1.1審核原始憑證。原始憑證包括自制的入庫單、出庫單、調撥單、報銷

付款單據、回款收據、收入單據、銷售小票，以及從外單位取得的發票或收據等。

（1）自制的原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規定；所反映的經

濟業務是否合乎公司的財務規定、合理；憑證填寫日期與經濟業務發生日期是否

相符、單據是否齊全、數據是否準確、是否簽批通過。

（2）各種原始憑證內容是否完整、是否列明接受單位名稱；憑證的經濟內

容是否真實，品名、數量、單價是否填寫齊全，金額計算是否準確。如有更改，

是否有原經手人的簽字證明。

（3）凡須填寫大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額是否一致，購買實

物的原始憑證是否有驗收證明（即入庫單）。支付款項的原始憑證是否有收款單

位或收款人證明或簽字。報銷憑證的審批手續是否完備、是否經授權審批人簽字

同意。

（4）如果原始憑證遺失或未取得原始憑證，由原填制單位出具證明作為原

始憑證或出具由2個以上經辦人員簽字證明的原始憑證，出具證明的內容是否合

法，是否經查實無重復支付現象。

（5）自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、收款人姓名、付款人姓

名、部門經理或總經理及經手人簽字，金額計算準確、大小寫齊全并格式確。

對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經手人簽章。

（6）對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證應嚴厲查處，按《公司規

章制度》的規定進行處理。票據的填制按《票據管理制度》的規定進行規范。